老师你好！我们公司现在准备申请高新企业，可能到明年5月份可以开始申请，前期准备就是把研发人员工资、社保、公积金归集，这个计提和发放的会计分录怎么做？麻烦老师写一个完整的会计分录可以吗？星期天没有老师解答吗？

老师这个 研发支出-直接进资本化吗？不需要先进费用化

这个看你实际情况，你这个是属于费用化的，你就用费用，话是属于资本化的，你就用资本化，就是看你具体情况，你就放到对应的科目就可以了。

这两个有什么区别吗老师

费用话最后转管理费用 资本化最后转无形资产

我们现在还不是高新企业，现在就是前期把研发人员工资、社保、公积金归集，应该怎么做呢？

这个不受影响，如果说你这些费用都是用于研发的，你在做账的时候直接就放到研发支出里面就可以了，但具体是费用化还是资本化就看你的实际情况。

如果是费用化是月末转管理费用吗？这个会计分录怎么做？麻烦老师写一下好吗？

借，管理费用 贷，研发支出～费用化 借，无形资产 贷，研发支出～资本化

老师你好！ 借：管理费用（这个要分工资/社保/公积金）吗？ 贷：研发支出-费用化（这个也要工资/社保/公积金）吗？ 这个分录是月末结转对吗？

这个转账管理费用是每个月都要结转。

第一个是做研发支出-费用化，月末转管理费用， 那第二个 借：无形资产 贷：研发支出-资本化 这个分录是不是月末资本化转无形资产

老师对吗？

对的对的，这个无形资产不是每个月都要结转，是你研发完成之后才结算。

老师我们最近在委托第三方申请高新企业软著专利，支付了28200元，这个会计分录怎么做呢？麻烦老师写一个完整的会计分录可以吗？

借，无形资产 贷，银行存款28200 你这里直接资本化处理计入无形资产

老师现在高新企业软著专利还没有申请下来，直接计入无形资产吗？

暂时没下来，计入预付账款，后面直接转无形资产

借：预付账款 贷：银行存款 申请下来 借：无形资产 贷：预付账款 对吗？