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夏明公司属于增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为13%。华美公司 2016 年至 2021 年与固定资产有关的业务资料如下: 资料二:2016 年 12 月26 日,机器设备投入。机器设备预计净残值为100 万元,预计使用年限为5 年,采用年限平均法计提折旧。 资料三:2019年12 月 31 日,华美公司在对该机器设备进行检查时发现其已经发生减值迹象。经评估,该机器设备可收回金额为700 万元。计提减值后该生产线的预计尚可使用年限为2年,预计净残值为100万元,仍然采用年限平均法计提折旧。" 资料四:2020年12月31日,甲公司采用出包方式对该机器设备进行改良。当日,该机器设备停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款 320 万,支付增值税28.6 万元。2021年6月30日改良完成,预计净残值为120万元,尚可使用年限为3年。

2021-07-01 15:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-07-01 15:21

你好请把题目完整发一下

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快账用户2009 追问 2021-07-01 15:32

资料五:2021年12月31 日,停止使用并出售,取得机器设备出售价款 550 万元,增值税额71.5 万元,存入银行。清理过程中用银行存款支付清理费用5万元。 根据以上材料,编制相关会计分录。

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快账用户2009 追问 2021-07-01 15:32

你好,这就是完整题目

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:36

资料1呢?原值那些信息呢?

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快账用户2009 追问 2021-07-01 15:43

资料一:2016 年12 月1日,甲公司生产车间购入需要安装的机器设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为1800 万元,增值税税额为234万元,发生运输费100万元,运输费增值税9万元,款项均以银行存款支付。安装过程发生安装费200万元,均为职工薪酬,工资未付,并于2016年12月25 日安装完成,达到预定可使用状态。

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:47

1借在建工程1900 应交书费-进项税243 贷银行存款2143

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:48

借在建工程200 贷应付职工薪酬200

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:49

借固定资产2100 贷在建工程2100

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:49

2、每年计提折旧的计算是(2100-100)/5=400 借制造费用400 贷累计折旧400

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:50

3、2019年12 月 31 日账面价值是2100-400*3=900 发生减值900-700=200

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:50

借资产减值损失200 贷固定资产减值准备200

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:51

4、2020年计提折旧是(700-100)/2=300 借制造费用300 贷累计折旧300

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:51

借在建工程400 累计折旧1500 固定资产减值准备200 贷固定资产2100

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:52

借在建工程320 应缴数非-进项税28.6 贷银行存款348.60

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:52

借固定资产720 贷在建工程720

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:53

5、21年计提折旧计算是(720-120)/3*6/12=100

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:53

借固定资产清理620 累计折旧100 贷固定资产720

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:54

借银行存款621.5 贷固定资产清理550 应缴税费销项税71.5

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:54

借固定资产清理5 贷银行存款5

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齐红老师 解答 2021-07-01 15:55

借资产处置损失75 贷固定资产清理75

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