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2019年9月18日,一般纳税人:A公司以两台使用过的机器设备交换B公司研发的一项专利,两台机器设备的账面原值为9万元,已计提折旧3万元,评估价值为5万元,专利的账面价值为2万元,评估价值为5万元,税法规定,小规模纳税人和符合条件的一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可按3%增收率减按2%征收增值税,转让无形资产增值税税率为6%,假定该交换具有商业实质,除了增值税不涉及其他税费。 要求:对A公司的该项非货币性资产交换进行账务处理。

2021-06-28 08:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-06-28 09:49

借无形资产5 应交税费进项税额0.6 贷固定资产清理5 应交税费—简易计税0.1 其他收益0.5

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齐红老师 解答 2021-06-28 09:49

借固定资产清理6 累计折旧3 贷固定,9

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齐红老师 解答 2021-06-28 09:49

借资产处置损益1 贷固定资产清理1

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借:无形资产  4.8     应交税金-应交增值税(进项) 0.3 贷:固定资产清理 5    应交税金-应交增值税(销项)0.1 借:固定资产清理6     累计折旧 3  贷:固定资产 9 借:资产处置损益  1 贷:固定资产清理  1
2021-06-28
借无形资产5 应交税费进项税额0.6 贷固定资产清理5 应交税费—简易计税0.1 其他收益0.5
2021-06-28
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2021-09-19
你好,同学 上述业务属于非货币性资产交换,因为补价45/800=5.625%小于25% 换入资产成本采用的计量基础为公允价值计量 甲公司 借,固定资产755 应交税费~增值税进项120.8 累计摊销150 贷,无形资产900 资产处置损益50 应交税费~增值税销项48 银行存款27.80 乙公司 借,无形资产800 应交税费~增值税进项48 银行存款27.80 贷,固定资产清理755 应交税费~增值税销项120.80
2022-06-02
甲公司 借固定资产800 应交税费应交增值税进项104 累计摊销150 资产处置损益5 贷无形资产900 应交税费应交增值税销项税755*0.06=45.3 银行存款103.7
2021-12-28
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