借无形资产5 应交税费进项税额0.6 贷固定资产清理5 应交税费—简易计税0.1 其他收益0.5
[教材例3-3改编]甲公司与乙公司经协商,甲公司以其持有的- - 项专利权与乙公司拥有的一台机器设备交换。交换后两公司对于换入资产仍供经营使用。在交换日,甲公司的专利权的账面原价为900万元,已计提累计摊销150万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值为800万元,乙公司拥有的机器设备的账面价值原价为1 000万元,已计提折旧300万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值为780万元,甲公司另支付了33.4万元给乙公司(增值税差53.4,公允价值差- -20)。假定两公司均为增值税一般纳税人,销售固定资产和无形资产适用的增值税税率分别为13%和6%_上述交易过程中涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证; 不考虑其他相关税费。写出甲公司和乙公司的账务处理。
2019年9月18日,一般纳税人:A公司以两台使用过的机器设备交换B公司研发的一项专利,两台机器设备的账面原值为9万元,已计提折旧3万元,评估价值为5万元,专利的账面价值为2万元,评估价值为5万元,税法规定,小规模纳税人和符合条件的一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可按3%增收率减按2%征收增值税,转让无形资产增值税税率为6%,假定该交换具有商业实质,除了增值税不涉及其他税费。 要求:对A公司的该项非货币性资产交换进行账务处理。
A公司以其持有的一项专利权与B公司拥有的一台机器设备交换。交换后两公司对于换入资产仍供经营使用。在交换日,A公司的专利权的账面余额为1 800万元,已计提累计摊销300万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值为1 600万元。B公司拥有的机器设备的账面价值原价为2 000万元,已计提折旧600万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值为1 510万元。A公司另支付了10.3万元给B公司(增值税税差100.3万元,公允价值价差即补价90万元)。假定两公司均为增值税一般纳税人,销售固定资产和无形资产适用的增值税税率分别为13%和6%。上述交易过程中涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证;不考虑其他相关税费。假定A、B双方换入资产符合确认条件时,对换出资产符合终止确认的条件。
一、简答题1、甲公司以其持有的一项专利权与乙公司拥有的一台机器设备交换。交换后两公司对于换入资产仍供经营使用。(1)在交换日,甲公司的专利权的账面原价为900万元,已累计摊销150万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值为755万元;乙公司拥有的机器设备的账面原价为1000万元,已计提折旧300万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值为800万元。该项交换中,甲公司支付的103.70万元,其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价45万元,以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额58.70万元。假定两公司均为增值税一般纳税人,销售固定资产和无形资产适用的增值税税率分别为13%和6%,上述交易过程中涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证;不考虑其他相关税费。【要求】请判断该交易是否属于非货币性资产交换;并做出甲乙双方的会计处理。
甲公司与乙公司协商,甲公司以持有的专利权与乙公司有的机器设备交换。交换后两公司对于换入资产仍供经营使用。在交换日,甲公司的专利权的账面原价为900万元,已累计摊销150万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值为800万元;乙公司拥有的机器设备的账面原价为1000万元,已提折旧300万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值为755万元,乙公司另支付了45万元给甲公司。假定两公司均为增值税一般纳税人,销售固定资产和无形资产适用的增值税税率分别为17%和6%,上述交易过程中涉及的增值税进项税额按照税法规定可扣且已得到认证;不考虑其他相关税费。一判断上述业务是否属于非货币性资产交换二若属于非货币性资产交换,说明换入资产成本采用的计量基础三做出甲乙公司相应的会计处理
月末结转本月损益内中费用类账户余额,其中主营业务成本¥70,000税金及附加¥2500,销售费用15,000管理费用¥20,000财务费用¥6000,营业外支出¥6500
甲公司为增值税一般纳税人,2022年发生的有关业务资料如下:(1)1月5日,甲公司以银行存款购买乙公司的股票2000万股准备长期持有,占乙公司股份的25%,能够对乙公司施加重大影响。乙公司股票的每股买人价为9.8元,款项已支付。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值为80000万元。2022年乙公司实现净利润4000万元。
某单位产品的直接材料,直接人工,变动制造费用分别是3元,2元,1元,单位产品售价15元,全月固定制造费用40000元。每单位变动管理及销售费用1元,全月固定性管理成本15000。若产量10000件,销量8500件。要求:分别按完全成本法和变动成本法两种方法计算该产品的单位产品成本与营业利润。
2024年2月申报了2023年年终奖,这个要申报2024年年终奖,提示已经申报一次性奖金收入,不能保存,该怎么报税呢?
一般纳税人开立个体工商户如何合理避税
湖南红岩制造厂本月生产甲产品,期初在产品数量200件,本月投产800件,月末完工600件。材料开工时一次投料,月末在产品完工程度30%,期初在产品成本:直接材料18 元,直接人工2000元,制造费用1500元。本月发生费用:直接材料100000元,直接人工10000元,制造费用3000元。编制甲产品成本计算单,编制完工甲产品入库的记账凭证
老板的自制利润表,工资填应发数还是实发数,自制利润表公司承担的社保费和个税都体现了。
美金账户转了12万美金到中国账户,可以直接取人民币吗
中国居民王某是一国有企业员工,其2022年收入情况如下:(1)全年工资薪金所得200000元,专项扣除及专项附加扣除共为50000元。(2)2月取得国库券利息收入1500元。(3)4月份,因意外事故取得保险赔偿25000元。6月发表文章一次性取得稿酬收入10000元。(5)8月为其他单位提供技术咨询,取得一次性个人劳务报酬5000元。(6)12月份,彩票中奖20000元。要求:计算王某2022年应纳个人所得税税额合计。
母公司对子公司投资,子公司是一个合并主体,这种情况下,母公司合并报表计算少数股东,是用子公司合并报表权益总额乘以少数股东比例,还是用子公司合并报表归母权益总额乘以少数股东比例
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