老师，请问我们在甲公司购入A货物，约定价格是140一件，然后返点20一件，返点的款最多可按进货金额的60%抵扣，比如第一次进货100件，给对方打款14000，对方开发票14000，单价开的是140，那我们的返点2000，可下次进货低货款，第二次进货20件，我们打款2800-2800*60%（1680）=1120，然后对方开具发票1120，单价56，请问我们现在A货物的成本价是按哪个入库计算成本呢？

每次进货都价格都不一样，所以这样核算成本单价不是每个月都不一样吗？

是的 这样是每次不一样

那我们每次进货时应收供货商的返点怎么入账，计入什么科目呢？

按照返点后的价格入账了 不是进货的时候已经扣除了么 本来140 按照56购进

比如我们本月第一次进货100件，且本月就进这一次货，就应该要挂一个其他应收2000不是吗？这2000我们要计入对应科目是什么呢？

借：其他应收款 2000 借：原材料 14000-2000=12000 贷：应付账款 100*140=14000 返点是减少货物入账成本的

老师，我搞的有点晕，刚接触外账的账务处理，用的是财务软件做账，应付款是根据入库的单价和数量自动生成应付的，像你刚刚给我写的这个的分录，和我的系统就冲突了，感觉好难啊！

是的 因为软件应收应付科目受控 要这样写分录比较难

是的，而且我们不止一个商品是用这样的返利方式的返点的，所以我想说做简单点，外账系统里不核算应收返利费用，入库就按对方开具的发票单价入库，这样至少我们的入库成本单价和对方开具的发票也能对应上，老师您觉得这样可行吗？

然后我们老板又有她的想法，以刚刚的A货物为例，她说每次应该以返点后的价格入库，140-20=120，这样 A货物的进货价是永远不变的，核算成本确实最准确，但是这样后期生成的应付款和我们实际支付的货款对应不上，发票也对应不上，所以好矛盾啊！

如果您想简单的话  那原材料就按 14000 然后返点 借：其他应收款 2000 借：主营业务成本 -2000

是的，您这种方案就等于把当月进货的返点一次性冲减当期成本了，商品的单价略偏高，毛利会偏低，所以几种方案都有各利弊，

最合适的 应该是我第一次给您写的冲减当期成本的分录 您可以分两笔做分录吗

老师，最后就是想问一下，如果我们核算的商品的成本单价和收到发票上的价格不一致，就是税务上会有什么风险吗？

核算的商品的成本单价和收到发票上的价格不一致  因为有返点之类的  最终是单位的实际单价 没事的

好的。非常谢谢老师的耐心解答！