演示账套

[资料]A公司是一家上市公司。A公司2×17年为开发新技术发生研究开发支出 5000万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段支出4800万元(其中符合资本化条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定,研发费用,未形成无形资产的计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%推销。A公司该无形资产拟按10年进行摊销。A公司2×17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税税率从2×18年起由33%改为25%。 [要求]根据上述资料,回答以下问题(金额单位用万元表示) (1)A公司2×17年应交所得税的金额是多少? (2)A公司2×17年年末应确认的递延所得税负债或递延所得税资产的金额是多少? (3)A公司2×17年应负担的所得税费用的金额是多少? (4)A公司2×17年利润表中“净利润”项目的金额是多少? (5)A公司2×18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理

2021-03-22 22:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-03-22 22:30

1应交所得税=[9000-(200%2B1800)*50%-3000/10/12*50%]*33% 2递延所得税资产或者负债为0. 3所得税费用等于应交所得税[9000-(200%2B1800)*50%-3000/10/12*50%]*33% 4 净利润=9000-所得税费用[9000-(200%2B1800)*50%-3000/10/12*50%]*33% 5无需进行所得税的账务处理，无形资产属于自行研发，加计扣除，确认递延所得税的。