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投资性房地产成本模式转为公允价值模式计量时,为啥递延所得税资产不单独计量,如:借:所得税费用;贷:递延所得税负债。而是计入投资性房地产转换过程中,冲减部分留存收益?

2021-03-21 18:06
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-03-21 19:05

你好,同学。 是这个样子的,这里这个递延所得税负债他之所以产生,是因为这个公寓和成本,他们的一个入账价值产生的差异,那么相关的差异都是放在留存收益,肯定相关的递延所得税也是放到留存收益,

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快账用户2429 追问 2021-03-21 22:20

就类似于如果放到损益时,递延就放到所得税费用是吗

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齐红老师 解答 2021-03-21 22:41

对的,可以这个样子,理解。

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快账用户2429 追问 2021-03-21 22:45

好的,谢谢老师!

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齐红老师 解答 2021-03-21 23:05

不客气,祝你工作愉快

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你好,同学。 是这个样子的,这里这个递延所得税负债他之所以产生,是因为这个公寓和成本,他们的一个入账价值产生的差异,那么相关的差异都是放在留存收益,肯定相关的递延所得税也是放到留存收益,
2021-03-21
不需要的,这个是永久性差异,不需要考虑递延所得税的
2023-09-06
您好,因为公允价值增加,计税基础小于账面价值,
2021-05-18
您好!因为这个形成的差异是贷方差异,不能影响当期损益,由此形成的递延所得税也不能影响当期损益
2023-05-19
您好,确认递延所得税负债是因为账面价值大于计税基础,不影响所得税费用是因为确认递延所得税负债计入其他综合收益,不影响应纳税所得额,不影响所得税费用。
2020-08-30
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