演示账套

（请孺子牛老师回答，别的老师不要回答了） 1.这道题右边的第二年的处理，画问号部分我不理解，为什么假设全部卖出去了之后，又把前一年抄一遍？之前不考虑少数股东损益时，都是先假设全部卖出后再做一笔调成真实，而这里涉及少数股东部分，就成了先假设全部卖出，又把去年的业务抄一遍？ 2.少数股东承担的未实现内部交易损益，为什么是税后的？为什么税由母公司承担？

2021-03-20 18:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-20 21:23

1假设销售除却了，不是把去年分录抄一遍，而是把去年的分录编制反分录，第一年是是少数股东分摊未实现内部交易损益，第二年假设出售了，则没有未实现了，所以做相反的分录。---你再看看，两年的分录是相反的。 2母公司和少数股东承担的未实现都是税后的。扣除少数股东的部分，剩余的就是母公司承担的，少数股东承担税后的，母公司也是税后的。

快账用户3600 追问 2021-03-20 22:09

可是表格中第三四五行确实是把上年的业务又交代了一遍呀

快账用户3600 追问 2021-03-20 22:12

更正：第三行是做相反分录代表假设销售出去了，但是四五六行是把上面业务又交代了一遍呀

快账用户3600 追问 2021-03-20 22:13

不好意思，我老打错字，四五六行是把去年的业务又交代了一遍

齐红老师解答 2021-03-20 22:24

上年的分录第二年重新编制一次，因为合并报表不登账，只是在合并工作底稿编分录，因此之前的分录都是要重新编制的。

快账用户3600 追问 2021-03-20 22:25

重新编织我知道，但是之前一一对应我都可以理解，只是觉得这里的处理很乱，看不出规律

快账用户3600 追问 2021-03-20 22:30

像这种不调整少数股东，我是可以理解的，但是少数股东那调整的方式为什么不太一样

齐红老师解答 2021-03-20 22:50

你把金额一样的对应一下就可以的。你看画圈的地方都是一一对应的。

快账用户3600 追问 2021-03-20 22:57

我知道是对应的，我不知道这样做的原因，还有第三行也没有对应的？

齐红老师解答 2021-03-20 23:05

第三行就是我说的--第一年是是少数股东分摊未实现内部交易损益，第二年假设出售了，则没有未实现了，所以做相反的分录。---你再看看，两年的分录是相反的。- 这样做的原因就是合并报表不登账，第二年要重新编制。右边第三个分录，就是左边第三个分录的反分录。今天不早了，明天我有点事，可能晚点回复，你不要着急，先学别的，应该是晚上给你回复了，抱歉了。