2017年9月李文华大学毕业分配到大宇公司会计部从事会计工作，会计部主任准备安排她负责会计报表的编制，于是在9月底编制月报时让李文华也编制一份资产负债表、利润表和所有者权益变动表。第一遍小李编制的资产负债表不平，第二遍平衡了，但是与经理编制的资产负债表总额相差十多万元，利润表的净利润与经理编制的利润表差几万元。经理问她怎么编制的，她说资产负债表项目是根据总分类账户的余额填制的，利润表项目是根据损益科目发生额直接填列的。你认为李文华可能在什么地方出了差错？并根据以下公司期末账户余额和本期发生额正确编制公司的资产负债表、利润表和所有者权益变动表 老师您好 利润表求出来净利润是516290 资产负债表老编不平 麻烦请教一下。我错哪儿了？谢谢

您好 老师 是的 利润表后净利润是516290

您看我编的对吗？我资产负债表不平 我觉得应该是应收应付哪里有误

同学您好  因为我看您的资产负债表也是不平的 ，先把年初余额做平，年初的科目余额表有吗 在填列中您觉得哪里自己不太懂 暂时先不管期末 您期初未分配利润数据是怎么来的昵

这是个题

他给了损益科目的发生额和资产负债表账户余额

老师您帮我看看

老师您看像应收账款下面明细科目 我填列的时候是要看具体明细科目的借贷方余额还是说只看一级科目的借贷方余额

老师您看我编制的年初 相差4万

同学您好 现金%2B银行存款 %2B短期投资  放在货币资金中；应收账款需要重分类  应收科迪公司 放在预收账款 所以应收账款填列 80000减去坏账准备  5400  ； 材料采购 到产成品计入存货   ；待摊费用计入其他流动资产   7000 固定资产  250000-累计折旧15000；   长期股权投资 71900  ；应付票据  100000；应付账款 120000；预收账款26000 ；长期借款  40000 ；应付债权 80000  ；股份190000；未分配利润 -20000  同学您根据这些数据重新计算下资产负债表期初数据是否平衡 然后根据同样的方式计算期末 如果有不明白的给我留言

老师您好。按您说的这个应收账款填列74600 资产是602000 负债和所有者权益是536000 差额66000

同学您好 这个题目就有问题，期初数据就不平，贷方数据加起来不等于696400

老师您好 我刚看到他等于是把应付账款明细又加了一次？这道题就是要纠错。 这个期初不平的情况下 所有者权益变动表能编制吗？

同学您好 那就指出错误，但期初报表肯定不平衡，因为初始数据不平，不过如果期末数据是平衡的是可以根据期末编制报表，报表就是按照我上午发的那种方式 您先计算一下  

麻烦老师帮我看看我的期末数填的有误没？重点是应收应付预收预付哪里 还有未分配利润 非常感谢 我还是编不平 哎

同学您好 在给出的数据里面 我觉得应付账款有问题 应付账款余额144000其中贷方余额是144000 其中还有借方余额130771，那很明显应付账款期末余额不会是144000 报表我试了一下 也是不平的 您往来重分类没问题 未分配利润=期初未分配利润%2B本期净利润-提取的盈余公积-本期利润分配 你是不是多减少了一个2万

那个2万不是上年亏的吗？ 未分配利润里

同学您好 需要加上的 未分配利润是个累计数  非一个时点数  表示公司历史经营成果

但是他是负数 不都补亏了吗 老师

同学您好 是的 但您在期末计算未分配利润的时候需要加上期初未分配利润的数据 要在数据上体现出来  累计经营所得

这样子算的话 净利润10%提盈余公积 那么净利润是192290 -19229-50000应付股利=未分配利润123601 我这个倒挤的～但是跟我用他的损益表算出来的净利润不一样了，就.主要不知道1-8的累计发生额 这题

同学您好 净利润是根据利润表中实现的净利润 找个题目是改错题目，所以有些数就是错的 净利润参考利润表  重新找正确的科目余额表做报表 

明白了 谢谢老师