老师好，我们兼营教培行业，对于之前收到的款都是做的收入，没有预收，发现不符合规定，截止2021.1?1现在统计出了各自校区的未消耗的课耗金额109万作为期初，请问这个账怎么调？对应会计科目？我们正好2021.1.1换了新软件，感谢老师

1.关于预付账款和在建工程科目余额的处理如果您的公司因为购买资产和装修款项未开发票而导致预付账款和在建工程科目存在借方余额，您可以考虑写一份情况说明，将这些余额转出到相应的科目，并在汇算清缴时进行调增处理。在写情况说明时，建议您详细说明未开发票的原因、时间、金额等信息，并注明转出的科目和调整的依据。同时，您需要确保所提供的情况说明与账务处理相符，并符合相关会计准则和税收法规的要求。关于是否有相关的政策文件作为支撑，建议您查阅国家税务总局或相关政府部门发布的相关文件，以了解具体的税收政策和规定。 2.关于应付账款科目中已停止合作供应商款项的处理如果您的公司已经与某些供应商停止合作，但应付账款科目中仍存在欠对方款项的情况，您同样可以写一份情况说明，将这些余额转出到营业外收入科目，并缴纳企业所得税。在写情况说明时，您需要详细说明已停止合作的原因、时间、金额等信息，并注明转出的科目和调整的依据。同时，您需要确保所提供的情况说明与账务处理相符，并符合相关会计准则和税收法规的要求。

2023-12-27

快账用户1618 追问 2021-02-25 13:00

我期初的预收是0，这个是我之前账套没有按照预收账款，后期分摊确认收入，我是错账，我直接计入收入了，但是不知道怎么调账

齐红老师解答 2021-02-25 13:06

红冲了错误的收入就行了

快账用户1618 追问 2021-02-25 13:40

但是跨年了老师如果要是做分录怎么做借方主营业务收入贷预收账款消耗分录呢麻烦老师了

齐红老师解答 2021-02-25 13:50

同学你好你是说领用的分录吗

快账用户1618 追问 2021-02-25 14:12

消耗课时费

齐红老师解答 2021-02-25 14:21

借主营业务成本贷应付职工薪酬借预收账款贷主营业务收入贷销项

快账用户1618 追问 2021-02-25 16:44

好的老师，这里面有的不是专职老师，外聘的，走其他应付款吧，还有

齐红老师解答 2021-02-25 16:48

恩这种的就是其他应付款了

快账用户1618 追问 2021-02-25 16:49

我是跨年寄错科目了，收入类怎么做分录

齐红老师解答 2021-02-25 16:55

是什么会计准则的呢

快账用户1618 追问 2021-02-25 17:04

小企业会计准则

齐红老师解答 2021-02-25 17:10

那就直接调整红冲了就行了

快账用户1618 追问 2021-02-25 17:13

我是涉及到现金科目，我一开始是做，银行，贷方，主营业务收入其实是借银行，贷预收，

齐红老师解答 2021-02-25 17:23

那你直接贷预收贷主营业务收入负数

快账用户1618 追问 2021-02-25 17:34

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2021-02-25 17:41

满意请给五星好评，谢谢

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