同学,你好。 如果企业与代理商约定在固定的时间内,如至多一个季度代理商就应将本期销售的所有图书的代销清单交付交付企业,此时企业是主要责任人,代理商是代理人,企业应该全额在获取资料清单,确定商品控制权转移时确认收入。 这个不属于附有销售退回条款的销售,因为控制权没有转移。
总公司对外签订了除建筑服务以外的服务合同,业务有分公司提供服务,总公司对外开票收款,总公司收到款以后,打款给分公司,分公司还需要给总公司开票上增值税吗?
2023年1月,A公司投资甲、乙、丙三家企业,以银行存款投资,投资额 度分别为1000万元、5000万元,8000万元,占甲、乙、丙企业的办理为: 30%,60%,80%,A公司对甲、乙、丙企业均有重大影响,其表决权与股 权一致。甲公司净资产账面价值9000万元;乙公司净资产公允价值8000万 元、丙公司12000万元。 2023年,甲、乙、丙公司披露的年度报告为:净利润指标,甲600万元, 对外分配现金红利30%,乙公司1000万元,对外分配现金红利40%、丙公 司1300万元,对外分配现金红利40%。乙公司的金融资产投资,增加“其他 综合收益”300万元。 2024年甲、乙、丙公司披露的年度报告为:净利润指标,甲500万元, 对外分配现金红利20%,乙公司亏损600万元,不分配现金红利,送股票股 利100万股给A公司、丙公司盈利800万元,对外分配现金红利30%。丙公司 的金融资产投资,增加“其他综合收益”100万元。 2025年1月,对乙公司计提资产减值损失400万元;6月,A公司出售乙公 司股份30%,获得银行存款2000万元,丙对乙公司按照权益法核算。 2026年,A公司出售全部乙公司股份,获得银行存款1600万元, S12/8
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品销售价格不含增值税:确认销售收入时逐笔结转销售成本。2020年12月份,甲公司发生如下经济业务:(1)12月12日,甲公司销售给丙公司一批商品,销售价格为600万元,实际成本为480万元,商品发出时已获知丙公司发生了重大资金周转困难,短期内收到款项的可能性很小。但是为了维持长期合作关系,也为了减少库存,仍然给丙公司发出了商品,并已开出了增值税专用发票(2)12月15日,向丁公司销售A产品,销售价格为100万元,实际成本为80万元。产品已发出,款项收到存入银行。销售前,该产品已计提存货跌价准备5万元。(3)12月18日,向戊公司赊销一批A产品,合同约定销售价格为100万元,甲公司开出发票账单并发出产品。根据合同约定,赊销期限为30天,现金折扣条件为(2/10,1/20,N/30),成公司于12月25日付款。计算现金折扣时不考虑增值税。要求:根据上述资料(不考虑其他相关因素),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
个人代开发票是交个税,如果名称为经营租赁,有形动产租赁电话属于哪类交个税税率是多少
电吹风开票大类是什么,
美的空调开票大类是什么
报溢入库和其他入库有什么区别
老师你好,总分公司合并申报企业所得税的,以往在合并财务报表的时候没有把借款往来抵消掉,直接相加的,没有内部交易,只有内部借款,从今年第三季度起抵消掉内部借款申报的,往期的报表老板要求不做更正了,这样就导致资产总额的平均数不太准确,但是也没有影响纳税,不影响小微企业认定标准,可以吗
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品销售价格不含增值税:确认销售收入时逐笔结转销售成本。2020年12月份,甲公司发生如下经济业务:(1)12月12日,甲公司销售给丙公司一批商品,销售价格为600万元,实际成本为480万元,商品发出时已获知丙公司发生了重大资金周转困难,短期内收到款项的可能性很小。但是为了维持长期合作关系,也为了减少库存,仍然给丙公司发出了商品,并已开出了增值税专用发票(2)12月15日,向丁公司销售A产品,销售价格为100万元,实际成本为80万元。产品已发出,款项收到存入银行。销售前,该产品已计提存货跌价准备5万元。(3)12月18日,向戊公司赊销一批A产品,合同约定销售价格为100万元,甲公司开出发票账单并发出产品。根据合同约定,赊销期限为30天,现金折扣条件为(2/10,1/20,N/30),成公司于12月25日付款。计算现金折扣时不考虑增值税。要求:根据上述资料(不考虑其他相关因素),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
14.年末将“利润分配”账户下各明细账户余额转入“未分配利润”明细账,并计算“未分配利润”明细账户的期末余(假设均为本月数)。要求:根据上述经济业务编制会计分不会就说不会
好的老师,我们有一个教辅部门,他们的销售模式就是收代理金,因为不确认发出去的书能不能卖出去,像这样的收代理金我先借银行贷预收,待到实际销售的时候在确认收入,结转成本对吧老师
同学,你好。不知道你这个代理金是个什么意思?是说教辅部门收到代理商的代理金3万后,企业才给代理商发货然后企业根据代销清单跟代理商结算?如果是这样的话,这个代理金就是类似于押金,应该确认为其他应付款哈。
是收到代理金在发货 ,然后货款从代理金冲减,有的业务用货款冲减代理金,有的就放在那。多数是冲的,我们这个不不是委托代销,客户不是收手续费的,他帮我们卖货,比如从我们这拿货5元她卖给下级,比如学校等地方10元,卖不出去书在退给我们,是这么个销售模式,请问老师我们怎么确认收入
我们老板说签合同才能拿代理,其他情况就是做现销,一般这边收代理,如果人家卖不出去书还得退人家,也算是押金吧,但是有的业务说冲货款,我就都记在了预收账款里,
准则里面关于判断这个省级代理商是主要责任人还是代理人的时候,有下面这个标准: 满足以下任何一种情况的,可判断转让前获得控制,也就是说这个时候的省级代理商其实是主要责任人: (1)企业自该第三方取得商品或其他资产控制权后,再转让给客户;这一条存在疑问,如果你说的代理商满足这一条,那么省级代理商就是主要责任人,那么你们这种也就不是委托代销,贵公司在发货给他们,他们签收后,控制权就转移,此时贵公司可以签收单确认收入,然后根据预计的退货率,按照附有销售退回条款的销售确认预计负债和应收退货款;如果企业不能合理估计退货率,那么就应该在退货期满后再确认收入。但是现在的问题是你给的信息不足以判断这家省级代理商是不是取得了该商品的控制权。 (2)企业能够主导该第三方代表本企业向客户提供服务;根据你的描述,省级代理商不满足这条。 (3)企业自该第三方取得商品控制权后,通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成合同约定的某组合产出转让给客户。根据你的描述,省级代理商没有涉及这一条。 如果企业仅仅是在特定商品的法定所有权转移给客户之前,暂时性地获得该特定商品的法定所有权,这并不意味着企业一定控制了该商品。这个只是说所有权转移不等于控制权转移,也就是说与收入确认没有100%必然联系。
然后你说的那个代理金,收取时作为押金核算就行。在满足条件后,可以作为代理商支付的货款,到时候再转没问题,整个集团企业按照一样的模板去做,没问题。
感谢老师给我深入解答,首先,这里的企业是指代理商,我们是第三方?,我们只是把书发给客户,不能合理估计退货率,一般教辅书资料,最多都是一个季度,如果代理商没有卖出去虽然我们收了代理金,但是还是要退回客户,过客户不承担存货减值主要风险,就是所谓所有权转移,控制权没有转移?但是一般我们都赖着不退,客户会选择在给我们要书发,企业就是代理商,我认为他们就是赚差价的,他们卖给下级比如学校价钱就高,它区别于京东自营吧,京东自营从第三方买了电脑7千,卖客户1万,按照1万确认收入,7千作为成本,但是人家京东自营是不是和第三方买断了,控制权和所有权都转移了?老师我今天把合同拍给您,现在的痛点判断啥时候确认收入
中级会计《中级会计实务》知识点:特定交易主要责任人和代理人 特定交易主要责任人和代理人 在判断时,企业应当首先识别向客户提供的特定商品,然后,企业应当评估该特定商品在转让给客户之前,是否控制这些商品。企业在将特定商品转让给客户之前控制该商品的,企业为主要责任人;相反,企业在特定商品转让给客户之前不控制该商品的,企业为代理人。 (一)企业作为主要责任人的情况 1.企业自第三方取得商品或其他资产控制权后,再转让给客户。 2.企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务。 3.企业自第三方取得商品控制权后,通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成合同约定的某组合产出转让给客户。 企业无论
你好。按照你说的:一般教辅书资料,最多都是一个季度,如果代理商没有卖出去虽然我们收了代理金,但是还是要退回客户;但是一般我们都赖着不退,客户会选择在给我们要书发。这种情况下,代理金按照押金核算。 我们只是把书发给客户,不能合理估计退货率,这种情况下,贵公司在销售退货期满后确认收入就可以。
二)需要考虑的相关事实和情况 实务中,企业在判断其在向客户转让特定商品之前是否已经拥有对该商品的控制权时,应当综合考虑所有相关事实和情况进行判断,这些事实和情况包括但不仅限于: 1.转让商品的主要责任是企业还是第三方。 2.该商品的存货风险在商品转让前后由企业还是第三方承担。(第三方) 3.所交易商品的价格由企业还是第三方决定。(企业)我们生产无权决定代理商卖给下级的价格 需要强调的是,企业在判断其是主要责任人还是代理人时,应当以该企业在特定商品转让给客户之前是否能够控制该商品为原则
还有一种情况,新华系统客户,他们省电给我们报征订单,按照订单发货,像这种代理就可以直接确认收入了吧,一般这种系统客户很少退货,我们是生产企业生产不同类型的书,面对的是不同的客户群体,有现销,党政类属于有委托代销收手续费,教辅就是我给您说的那种情况,退货期满确认收入,还有就是系统客户先报征订单,这种的我认为控制权已经转移了,虽然有少量退货,还劳烦老师在给解答一下