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老师好,运输企业计提的安全生产费,形成的是暂时性差异还是永久性差异?如果是暂时性差异,是确认递延还是不确认递延?

2021-02-02 19:57
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-02-02 20:00

您好,已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,不应确认递延所得税。因安全生产费的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异,比照永久性差异进行会计处理。

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您好,已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,不应确认递延所得税。因安全生产费的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异,比照永久性差异进行会计处理。
2021-02-02
学员你好,无形资产费用化加计扣除是形成永久性差异而不确认递延的,资本化加计扣除属于可抵扣暂时性差异,资本化虽然形成暂时性差异但是也不确认递延的
2022-08-17
同学您好,投资收益是 暂时性差异需要递延
2023-08-10
是暂时性差异,需要确定递延所得税负债
2022-07-26
您好,一般是年末会确认这个差异,汇缴时还是暂时差异的,比如我们计提了存货的跌价,在汇缴时要调增了 2.汇算清缴的差异就包含暂时性和永久性,是的,业务招待费超了不能税前扣除这个就是永久的,要调增
2024-04-17
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