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建设方预付给施工方材料款，用于支付建设方指定的材料款，（这笔钱正好用于购买材料） 施工方怎么做账呢？，，预收材料款还要交税吗？(施工方尚未给建设方开票)

2021-01-26 10:22
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-01-26 10:31

同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

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快账用户6537 追问 2021-01-26 10:33

这么多， 建设方给我们打款时备注材料款，这个也要预交税款吗

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齐红老师 解答 2021-01-26 10:39

你们的预收款你可以做其他应付款就不交税

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快账用户6537 追问 2021-01-26 10:44

借：银行 贷：其他应付款 那这个应付款怎么冲了呢？

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齐红老师 解答 2021-01-26 10:45

借其他应付款 贷主营业务收入 贷销项 这样

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快账用户6537 追问 2021-01-26 10:47

这样确认收入了，不是还是要交税。老师我没明白，

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齐红老师 解答 2021-01-26 10:49

是，有收入肯定是要交税的

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快账用户6537 追问 2021-01-26 10:58

那这样还有什么办法吗？因为我们公司差不多，只是一个中间的环节，他只是走我们的流水了，打的是材料款然后我们又全额付给了供货了，最后供货商再给我们开票。 直接走预收材料款还要交税吗？

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齐红老师 解答 2021-01-26 11:03

是收入就要交税的

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快账用户6537 追问 2021-01-26 11:12

哦，那我直接把购货发票转到成本里边，然后还是做预收，然后预交增值税，那附加税呢？增值税交了，附加税是不是也得交？

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齐红老师 解答 2021-01-26 11:13

增值税交了附加税肯定也要交的

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快账用户6537 追问 2021-01-26 11:16

哦现在建筑企业一般纳税人增值税税率是9％ 还有就是我们公司设置工程施工，但没设置工程结算这个科目，直接用主营业务收入可以吗？

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齐红老师 解答 2021-01-26 11:22

可以直接用主营业务收入

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快账用户6537 追问 2021-01-26 11:29

收到预收账款时， 借银行存款 贷预收 贷应交税费 等开票时：确认收入，冲预收。 平时购材料借工程施工 —合同成本，期末结转到主营业务成本。 这样可以吗

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齐红老师 解答 2021-01-26 11:33

这样也是可以的哦

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快账用户6537 追问 2021-01-26 13:01

好的，谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-01-26 13:03

满意请给五星好评，谢谢

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同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2021-01-26
同学你好 是甲供材还是清包工
2021-01-28
在外地施工企业，需要办理外经证（也就是《外出经营涉税事项报告》），此时，施工方就可以开具发票给甲方（建设方）了。至于说施工方采购的材为产，肯定是销售材料的供应商开给施工方（属于乙方）
2020-11-25
你好 这是甲供材料了 因为发票开你们了 自己记原材料就可以 用时记成本 
2023-08-14
你好 这个材料对应的收入在几月份
2021-10-04
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