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老师您好!请教:12月开具半年(2020年12月-2021年5月31日)的厂房租金发票,12月当月增值税申报完成,金额100000,税额9000元,价税合计金额109000元。在12月按照会计准则是怎么做分录正确呢?

2021-01-24 21:34
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-01-24 21:35

您好,正确分录,借银行存款109000贷预收款项100000应交税费应交增值税9000。然后每月摊销即可

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快账用户6665 追问 2021-01-24 21:39

老师好,12月当月还没有收到钱呀!请问该怎么做分录??当月摊销分录?

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齐红老师 解答 2021-01-24 21:56

您好,当月没收款将银行存款替换为应收账款。摊销,借预收款项,贷主营业务收入。

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快账用户6665 追问 2021-01-24 21:57

老师好,当月都还没收到钱呢?为什么用预收账款??

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齐红老师 解答 2021-01-24 22:09

您好,因为为了还原业务真实性,最终应收预收是抵消的

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快账用户6665 追问 2021-01-24 22:11

老师意思是这样做吗:(1)借,其他应收款109000 贷,预收账款 100000 应交税费-应交增值税(销项)9000;(2)摊销售:借:预收账款16666.67 贷:其他业务收入;结转成本:借,其他业务成本 贷,投资性房地产累计折旧

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齐红老师 解答 2021-01-24 23:29

您好,是借应收,不是其他应收款。其他分录没问题,您也可以在开票初期,借应收9000贷应交税费应交增值税9000。后期确认收入,借应收账款,贷主营业务收入

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快账用户6665 追问 2021-01-25 15:51

应是其他业务收入

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齐红老师 解答 2021-01-25 18:03

您好,不好意思,您做下重分类

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您好,正确分录,借银行存款109000贷预收款项100000应交税费应交增值税9000。然后每月摊销即可
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