演示账套

老师你好，我司有一笔100万的研发服务收入，在上个月已经收到款，但是因为财务采用按合同期分月确认收入的，所以体现着利润表的收入仅为50万元，但在资产负债表中会计又把这100万元计入了应收帐款行次，同时因为这笔钱已经打进银行账户，所以在货币资金中也包含了这100万元，所以导致资产总额比实际多。请问这种问题如何处理，我们会计记账方式是否有误？谢谢

2021-01-24 00:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-01-24 00:55

你好，同学。按你所述情况理解:在期末编财务报表之前100万己经进帐，同时应收账款还挂着100万，只确认了50万的收入。 1，如果按"有借必有贷，借贷必相等"的原则记帐，绝对不会出现这种情况。 2，正确的帐面数据为:银行存款100万=预收账款50万+主营收入50万。(目前研发仍未完成) 3，100万应收帐款的处理: ①如果负债表不平，左侧就多了100万，直接抹掉应收帐款100万； ②如果左右平衡，将这100万应收款当作"营业外支出"处理掉； 4，补录预收帐款50万，并营业外支出50万。 5，第3步与4步操作需单位的部门负责人审批后执行。