老师，委托加工物，1－11月没有做委托加工，而直接记入了借:生产成本 贷:原材料。12月收到外协厂一次性开进的加工发票。本月账务处理1、先冲红 借:生产成本 负数(1－11月加工物的合计数) 贷:原材料 负数 2、做委托加工发出、加工费、收回、领料的会计分录，老师这样处理妥当吗？

发出材料的数量金额就是每月领料的数量金额合计，对吗

对的，发出材料的数量金额来进行合计处理。

老师，冲红的生产成本、原材料的数量金额，在成本表里怎么表示，是退回原材料的入库吗？冲红相当于是没领料，还是在入库那里，然后出库材料加工，这样的话，入库原材料金额就不一致了，但余额是一致的，因为冲红到入库后就出库委托加工的，相当于一进一出，是这样做吗老师?

葱红，就是把之前的分录做一个相反的就可以了。

然后后面你正常的做委托加工，然后再出库，对的。

(1－11月)都有领料出库，计入生产成本，相当于本月没多少库存了，冲红不计入库数量，就不够发出加工，要么就是发出加工那里也有不计数量，冲红跟发出的平掉，老师在帮我看看，这么晚打扰您了

原材料成本表不知道这么表示

首先你冲红的时候你这个数量就会入库呀，然后重新做发出的时候开始出库。

老师，提问里不能上传图片吗？自己写了分录

老师，我这样的分录，科目

老师，我这样的分录，科目余额表里，生产成本的余额是-866098.96，刚好是冲红的，是不是还该做一笔分录

你这个冲红的材料和委托加工的这个材料有差异，对吧。

不用了，不用了，你之前这个生产成本你转到了库存商品没有。

好像已转到库存商品里了，1－11月，借:生产成本 贷:原材料 产成品入库 借:库存商品 贷:生产成本

那你现在这个生产成本还要转到你的库存商品里面去。

就是这个余额要转出去，转到库存商品。

借:库存商品 866098.96 贷:生产成本866098.96 生产成本余额负数更大了