演示账套

Q

你好！老师，请问小规模纳税人12月有张发票开错了，开了5个点，问了12366说还是按1个点申报2个点减免，下个月冲红，请问多出来的2个点怎么处理？

2021-01-11 10:26

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-11 10:54

你这个后面申报红字，再开蓝字，这个不需要再申报了这个多2点不申报，

快账用户5889 追问 2021-01-11 10:57

现在是申报了1个点，下个月开红衣再开蓝字，但是这个月的季报和申报表就对不上，比申报表多出了2个点，所以我想问一下这2个点账务应该怎么处理

齐红老师解答 2021-01-11 11:07

做账是按实际做，按正确做，

快账用户5889 追问 2021-01-11 11:10

那这样季报不是跟申报表对不上吗？资产负债表还挂着多出的2个点，申报表的增值税是0了

齐红老师解答 2021-01-11 11:15

不是做账是按按1个点做应交增值税，

快账用户5889 追问 2021-01-11 11:17

小规模没超过30万，就不用交税，然后账务处理是3个点都减免了，发票开了5个点，就多出了2个点

齐红老师解答 2021-01-11 11:25

你这个做账是按实际做收入，不是按发票，借应收贷主营业务收入应交增值税 1%

快账用户5889 追问 2021-01-11 11:48

不应该是要跟发票的数一致吗

齐红老师解答 2021-01-11 11:54

不是，这个是错误发票，不是正确的，不是按发票

快账用户5889 追问 2021-01-11 12:20

好的，谢谢

齐红老师解答 2021-01-11 12:27

好，我先回复别的学员了

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