老师您好！公司的小规模纳税人，11月份委托境外公拍摄视频制作，需支付一笔制作费，支付时需代缴增值税进项税额，这笔代缴的增值税进项税额不能抵扣销项税额，，也不能做入成本，年末了怎么处理这个科目的余额，谢谢！

老师你好，请教一下，就是代账公司做的账，我公司接回来后，他们不给账套，只给了个科目余额表。我把账也建完啦，7月，8月的账也做完了，（7月，8月是先报税，然后9月底再做的账）做账的时候月末我是把增值税的差额结转到，借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）13114.92。贷:应交税费-未交增值税13114.92。因为就是6月底有留底税额27948.26元，所以算下来7月有 留底税额14833.34的税额，我就没再做任何的分录。就财务软件结转到8月做账，同样的操作方法8月的增值税是3573.13，所以8月底计算下来还剩留底税额11260.21元。但是代账公司做的月末增值税的处理是，进项＞销项时的处理是借:增值税留底税额，贷:应交税费-应交增值税（转出未交增值税），销项＞进项时，她们是做的与进项＞销项相反的分录处理，这样一来了，我的科目余额表中就会还显示未交增值税的贷方余额还剩余16688.05这样的数字，因为用的科目不一样，所以造成这样的数据出现，代账公司那样做合理吗？我做的账务处理没毛病吧？造成现在这样的未交增值税的贷方余额，我怎么进行调整啊，能详细说一下吗？并写一下具体的分录处理。

老师您好！公司的小规模纳税人，11月份委托境外公拍摄视频制作，需支付一笔制作费，支付时需代缴增值税进项税额，这笔代缴的增值税进项税额不能抵扣销项税额，，也不能做入成本，年末了怎么处理这个科目的余额，谢谢！

(1)购进A材料用于应税项目，税控发票注畸价款800000元，增值税税额104000 阮。 (2)购进B材料用于应税项目，税控发票注畸价款300000元，增值税税额39000 历。 (3)从国外购进隔离工作服闭于应税项目，关税完税价格1000000元，取得了海 关开具订增值税专闭缴款书，关税率20%。 (4)委托小规模纳税人加工原配件用于应税项目，开出20600元支票用于支付 金部加工费，取得了税务代开动增值税发票。 (5)销售车床20台，取得不含税收入4000000元。 (6)将1台自产的专用车床作为投资给A公司， 要求: 计算要求：上述各笔业务逐笔计算 (1)当期动销项税额。 (2)计算当期可抵扣动进项税额。 (3)计算当期应纳动增值税税额(假设防伪税控发票均经认证)。

1.老师，外购的电脑作为奖励给员工，视同销售吗？进项税能抵扣吗，还是做进项税转出处理，借：应付职工薪酬—职工福利费 　　贷：库存商品 　　应交税费—应交增值税—进项税额转出 是不是本质上，视不视同销售，这个进项税我们都不能抵扣，视同销售，一进一出平了，不视同销售进行又要转出，还是不能抵扣 2.如果是原本应该给员工奖励8000元，公司出钱买了11000的的电脑，剩下3000员工自己付，这个账应该怎么做呢，现在是公司收到一笔11000的采购电脑的发票，如何做分录呢

某公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%。存货计价采用先进先出法，期末计价采用成本与可变现净值孰低法，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2016年末，除A原材料发生减值外，其他存货均未发生减值。该公司2016年12月31日部分账户余额资料如下：原材料﹣-A材料账面余额为100万元，存货跌价准备﹣-A材料账面余额为10万元，应交税费﹣﹣应交增值税科目借方余额为15万，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。该公司2017年1月发生如下经济业务：(6）收回委托加工的C原料一批并验收入库，C原料系消费税的应税物品。该委托加工材料系上月发出，发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元（不含增值税），同时支付其代收代缴的消费税，但受托加工企业无与C原材料同类的物品。收回委托加工的C原材料用于生产应交消费税产品B产品。要求：(1）编制该公司有关经济业务的会计分录（不考虑除增值税、消费税以外的其他税费）;