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老师: 您们好! 从供应商采购回来的货物加上利润后销售到国外,然后有质量问题,因退货程序太繁琐,现下采购单以采购的方式从国外采购回来,采购价等于销售价,入库价格需加关税,这样该入库价格比正常从供应商采购回来的价格高,造成该货物的库存结存金额不准确,日后的库存的单价也会不准,该货需退给供应商并扣相应的关税作为违约金,问如何处理及做会计凭证?谢谢!

2020-12-18 21:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-12-18 22:53

你好,这类不良可以按产品退港维修,不用交税费,修好再复出口,也不交税费的。

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快账用户7402 追问 2020-12-18 22:55

太麻烦了,这个程序那个程序,还有出口退税,

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齐红老师 解答 2020-12-18 23:16

你好,收到供应商赔款你就直接冲减存货成本。借银行存款,借:原材料/库存商品 红字或负数

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快账用户7402 追问 2020-12-18 23:20

他们你不能全赔,如从国外采购回来100元,有50元是进供应商的价格,20元是关税,还有30元,原本是利润,现在这30元怎么处理。

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齐红老师 解答 2020-12-18 23:30

你好,你进口回来,正常就是你的材料报关进口价格加关税是你入账的成本,增值税是可以全额抵扣的,然后你再出口,按正常出口入收入,退税。你亏的关税和运费。你要供应商赔偿后直接冲这个进口的成本。你所说的100元,是你当初的卖价,那30是你的利润,和你现在重新进口在出口是二个独立计算。

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快账用户7402 追问 2020-12-18 23:31

这个不良品回来就报废了,不能修理再出口,以后出口要重新采购了。

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快账用户7402 追问 2020-12-18 23:32

退货给供应商有要退他开的增值税,

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齐红老师 解答 2020-12-18 23:33

你好,如果没有价值,你直接让客户处理,不用进口回来。

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快账用户7402 追问 2020-12-18 23:34

他们不肯,外管局外汇管理也是问题,

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齐红老师 解答 2020-12-19 13:07

你好,不良退货,你报关进口了,只是收汇那里和出口报关的金额不平,但你确实有退货,你就保留退货记录。

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快账用户7402 追问 2020-12-19 13:09

我想这样做分录:国外退货入库时 借 原材料 100 贷 应付账款 国外 80 关税 20 从仓库出库用报损单:借 待处理损益 100 贷原材料 100 然后办理退供应商及扣关税作为违约金时 借 供应商应账款 44.24 进项税额转出5.76 借 管理费50 (原来的利润自己承担损失30 元 后面再扣供应商关税) 贷 待处理损益 100 供应商的违约金按营业外收入处理 借 供应商应付账款 30 贷营业外收入 30。请指导一下对不对,这样处理仓库的结余金额是准确的,日后仓库的单价也会准,日后结转成本也会准。请纠正指导!

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齐红老师 解答 2020-12-19 18:40

你好,你这个不良品是客户退回来,还要补货给客户吗,退回来不良品是报关交增值税和关税了没有?

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齐红老师 解答 2020-12-19 18:40

你的分录有点乱,要按你的实际情况来做分录

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快账用户7402 追问 2020-12-19 18:41

要补,已经补了,退回来就是按一般贸易进口,交关税等。

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快账用户7402 追问 2020-12-19 18:42

实际就是先报损,该退的退,该扣的扣,该自己承担就自己担

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齐红老师 解答 2020-12-19 18:56

你好,你按步骤来。按你的意思是正常进口,外报废,报废供应商补偿一部分 借:原材料80

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齐红老师 解答 2020-12-19 19:03

你好,你按步骤来。按你的意思是正常进口,外报废,报废供应商补偿一部分 借:原材料80 原材料-关税20 应交税费-应交增值税-进项税13 贷:其他应付款 报废 借:待处理财产损益100 贷:原材料80 原材料-关税20 供应商赔款 借:其他应收款 供应商赔款30 营业外支出70 贷:待处理财产损益100 对应进项转出 借:营业外支出13 贷:应交增值税-进项税额转出

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快账用户7402 追问 2020-12-19 19:17

用管理费科目代替营业外支出可以税前扣除,供应商扣供30 还要贷营业外收入,这是违约金要交所得税

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快账用户7402 追问 2020-12-19 19:19

我还要按采购供应商的进货价退给他,进项税再转出。

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齐红老师 解答 2020-12-19 19:23

你好,这样也可以的。

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快账用户7402 追问 2020-12-19 19:30

偿一部分 借:原材料80 原材料-关税20 应交税费-应交增值税-进项税13 贷:应付账款-国外顾客 报废 借:待处理财产损益100 贷:原材料80 原材料-关税20 退供应商 借:供应商进价 50/113% 进项税转出 13% 管理费 50 贷: 待处理损益 100 供应商赔款 借:应付账款—供应商赔款30 贷: 管理费30 转营业外收入 贷:管理费30 (红字) 贷 :营业外收入 30

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齐红老师 解答 2020-12-21 17:34

对的

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