学员您好 1、借:在建工程 312 (300%2B12) 应交税费—应交增值税(进项税额) 39 贷:银行存款 351 借:在建工程 118 贷:原材料 40 银行存款 60 应付职工薪酬 18 2、借:固定资产 430 (312%2B118) 贷:在建工程 430 2019年该固定资产计提折旧=(430-10)/10*(3/12)=10.5 借:制造费用 10.5 贷:累计折旧 10.5 3、2020年该固定资产计提折旧=(430-10)/10=42 借:制造费用 42 贷:累计折旧 42 计提减值前固定资产的账面价值=430-10.5-42=377.5 减值=377.5-230=147.5(万元) 借:资产减值损失 147.5 贷:固定资产减值准备 147.5
甲公司为增值税一般纳税人,其存货和机器设备适用的增值税率为13%。有关资料如下: (1)2×19年8月6日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3 800万元,增值税进项税额为494万元,支付的运输费为207.1万元(含税价款,应该按照9%的税率抵扣增值税进项税额),款项已通过银行支付。安装设备时,领用原材料一批,价值400万元;发生安装费用、保险费用等共计700万元,发生安装工人的薪酬710万元;假定不考虑其它相关税费。 (2)2×19年9月8日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,采用年限平均法计算年折旧额。 (3)2×20年末,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,现时的销售净价为4 200万元,未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为4 500万元。计提固定资产减值准备后,固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变,但预计净残值变更为300万元。 (4)2×21年4月30日,公司决定对现有设备进行改扩建,以提高其生产力能力。同日将该设备账面价值转入在建工程。 (5)2×21年5月1日,以出包方式进
甲公司为增值税一般纳税人,其存货和机器设备适用的增值税率为13%。有关资料如下: (1)2×19年8月6日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3 800万元,增值税进项税额为494万元,支付的运输费为207.1万元(含税价款,应该按照9%的税率抵扣增值税进项税额),款项已通过银行支付。安装设备时,领用原材料一批,价值400万元;发生安装费用、保险费用等共计700万元,发生安装工人的薪酬710万元;假定不考虑其它相关税费。 (2)2×19年9月8日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,采用年限平均法计算年折旧额。 (3)2×20年末,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,现时的销售净价为4 200万元,未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为4 500万元。计提固定资产减值准备后,固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变,但预计净残值变更为300万元。 (4)2×21年4月30日,公司决定对现有设备进行改扩建,以提高其生产力能力。同日将该设备账面价值转入在建工程。 (5)2×21年5月1日,以出包方式进
1、甲公司为一般纳税企业,适用的增值税率为13%。有关资料如下: (1)2019年8月6日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元,增值税进项税额为39万元,支付的运输费为12万元,款项已通过银行支付。安装设备时,领用原材料一批,价值40万元;支付安装费用60万元,支付安装工人的薪酬为18万元;假定不考虑其他相关税费。 (2)2019年9月8日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为10万元,采用年限平均法计算年折旧额。 (3)2020年末公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,固定资产的可收回金额为230万元。固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变,预计净残值不变。 (4)2021年4月30日,公司决定对现有设备进行改扩建,以提高其生产力能力。同日将该设备账面价值转入在建工程。 (5)2021年5月1日,以出包方式进行改扩建,预付工程款70万元,均通过银行结算。、 (6)2021年5月25日,根据工程进度结算工程款80万元,差额通过银行结算。 (7)2021年6月30日改扩建工程达到预定可使用状态后。改扩建后固定资产包含的经济
公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,有关资料如下:(1)2×19年3月2日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为4400万元,增值税进项税额为572万元,支付的运输费为88万元(不考虑运费抵减增值税),款项已通过银行支付。安装设备时,领用自产的产成品一批,成本350万元,同类产品售价为450万元;支付安装费用32万元,计提安装工人的薪酬330万元;假定不考虑其他相关税费。(2)2×19年6月20日该设备达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,采用年限平均法计提年折旧额。(3)2×20年年末,公司在进行检查时发现该设备有减值迹象,现时的销售净价为4120万元,预计未来持续使用为公司带来的现金流量现值为4200万元。计提固定资产减值准备后,固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变,但预计净残值变更为120万元。(4)2×21年6月30日,甲公司决定对该设备进行改扩建,以提高其生产能力。当日以银行存款支付工程款369.2万元(不考虑相关增值税因素)。(5)改扩建过程中替换一主要部件,其账面价值为79.2万元,
公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率13%,其2017-2021年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2017年10月1日,购进一台需要安装的生产设备,买价为500万元,增值税额为65万元,另发生运杂费2万元(不含税),款项以银行存款支付。该设备于当日投入安装,发生安装费用50万元,全部以银行存款支付。设备于11月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,预计净残值为12万元,采用年限平均法计提折旧。(2)2018年12月31日,对该设备进行检查时发现其已经减值,预计可收回金额为333万元,计提减值准备后,该设备预计净残值,预计使用年限、折旧方法不变。(3)2019年12月31日,因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该项固定资产进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用,投入改良。(4)2020年4月20日,改良工程完工并验收合格,以银行存款支付工程总价款30万元。当日,改良后的设备投入使用。预计尚可使用年限8年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值27万
法人没有投资,股东占2套房产,股东想卖公司的房产,法人可以控制股东不可以销售房子吗
【例】甲公司进行一项投资,每年年末投入资金5万元,预计该项目5年后建成。该项投资款均来自银行存款,贷款利率为7%,该项投资的投资总额是多少。
【例】甲公司进行一项投资,每年年初投入资金5万元,预计该项目5年后建成。该项投资款均来自银行存款,贷款利率为7%,该项投资的投资总额是多少。
留抵税额超十万会有影响吗
您好老师,我在12月底交的水电费,是物业公司代收的,给我开的普通发票,水电费的发票开在一起的税收费是13%的好像不对吧,水费只有9%的税费对吧?
您好,以往年度的费用科目挂错了,不涉及纳税事项,可以不调整了吗?金额也不大一万多吧
老师您好,生活服务税目下的其他生活服务税目的专票可以进项抵扣吗
1月做12月账需要将损益结转为未分配利润,那2月做1月账的时候需要将未分配利润挪过来吗
老师您好,现代服务税目的专票是可以进项抵扣的对吗
老师您好,生活服务税目下的其他生活服务的专票可以抵扣吗
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4、2021年1—4月固定资产应计提折旧=(230-10)*4/(10*12-15)=8.38(万元) 借:制造费用 8.38 贷:累计折旧 8.38 借:在建工程 221.62 累计折旧 60.88 (8.38%2B42%2B10.5) 固定资产减值准备 147.5 贷:固定资产 430 5、借:预付账款 70 贷:银行存款 70 6、借:在建工程 80 贷:预付账款 70 银行存款 10 7、借:固定资产 301.62 (221.62%2B80) 贷:在建工程 301.62