老师，我们污水管道改造项目，施工合同上每3个月给我们支付工程进度款，上个月我们给业主开票1000万，怎么做分录？这个月款到账又怎么做分录？成本怎么结转呢？

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2021-01-14

快账用户1292 追问 2020-11-16 16:23

内账，没有规定

项目会计

齐红老师解答 2020-11-16 16:24

你可以完工之后确认收借银行存款贷预收账款应交税费

快账用户1292 追问 2020-11-16 16:27

工期有两年

齐红老师解答 2020-11-16 16:29

那你年末年末做一次借预收账款贷主营业务收入

快账用户1292 追问 2020-11-16 16:29

工期太长了，不确认收入不结转太乱了

齐红老师解答 2020-11-16 16:30

那你按月你得选择一个内账也可以选择

快账用户1292 追问 2020-11-16 16:36

我是开票给业主：借：应收账款，贷：主营业务收入。收到款：借：银行存款，贷：应收账款。但不晓得还要做啥分录，成本怎么结转

齐红老师解答 2020-11-16 16:45

借工程施工贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷银行存款借工程施工贷银行存款借主营业务成本贷工程施工

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

老师，我们污水管道改造项目，施工合同上每3个月给我们支付工程进度款，上个月我们给业主开票1000万，怎么做分录？这个月款到账又怎么做分录？成本怎么结转呢？

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>