老师，我们是武汉的公司，一般纳税人。公司想做加油预付卡的中间商。我们从供应商A公司那以99元的价格购入油卡，再以100元的价格卖给客户B公司，我们就赚个1元差价。供应商A公司和客户B公司都不是加油站（估计也是中间商之类的）。请问供应商A公司怎么给我们开票，我们又怎么给客户B公司开票呢？是开那种税收分类编码的发票最合适？ 因为这种资金交易很快的，我们又该怎么做账呢？

老师，如果供应商A不开票给我们公司，那我公司应该怎么处理?有办法做这笔业务吗？ 我们给供应商A转99元加油预付卡的钱，再以100元卖给客户B，赚1元。供应商A不开票给我们，我们也可以不开票给客户B；如果我们跟客户B开票，开“预付卡销售和充值”普票吗？ 那岂不是主营业务收入100元，供应商A不给我们开票，我们没法就99元进行企业所得税税前扣除？

是的，如果你收不到99的发票，你就成本不可以扣除了的

老师，要是供应商A就是不给开票，连不征税的“预付卡销售和充值”普票都不开给我们，我们老板又想做这比业务，那咋办？老板不走私账，走公账。有什么合理的处理办法吗？

那你这个就不能再对公账户上反映，只私下处理了。

老师，如果我们跟供应商和客户签协议，协议规定我们三方彼此之间不开票，由最终持卡人根据消费情况去加油站开票。我们就赚的1元缴纳企业所得税，这样税务和审计认吗？

你这个就私下处理，不在账上体现，如果说你这个不开发票，审计这边到没什么，但是税务这一边通过不了。

那如果供应商A公司、我公司、客户B公司，我们三方共同签订一个委托收款协议，将差额1元当做中介费。就是客户B公司委托我们向供应商A公司支付购买加油卡的钱99元，另外客户B公司支付我公司中介费1元，我公司就这1元向客户B公司开具中介服务类的发票。那99元的资金对我公司来说只是可以互抵往来款。你看这样可以吗？

可以的呀，你这个样子就类似于你的第一种处理，用这个预收预付来处理，那么你这里如果说直接走账在协议里面约定通过往来款项核算也是可以的呀。

供应商A公司、我公司C公司、客户B公司，我们三方共同签订一个《委托付款协议》：B公司委托C公司向A公司支付加油预付卡充值款99元，充值款通过往来款核算，B公司无需就充值款向C公司开具发票，C公司也无需就充值款向A开具发票。 《委托付款协议补充协议》B公司就委托C公司向A公司支付加油预付卡充值款的行为支付中介费，中介费用1元，C公司开具“*现代服务*其他现代服务”发票给B公司。 会计分录： 我们公司跟客户B公司之间： 借：银行存款 99 贷：其他应付款 99 借：银行存款 1 贷：其他业务收入0.94 应交税费-应交增值税销项税额 0.06

我们公司跟供应商A公司之间： 借：其他应付款 99 贷：银行存款 99 这样签协议、开发票、做账都可以吗？

可以的，你直接在协议里面约定清楚签订三方协议，然后按这个样子处理就可以了。

老师，这种针对加油预付卡充值金额不开票，只给客户开差额1元中介费的发票的做法，税务那里能通过吗？ 这种方法跟双方全额开具“预付卡销售和充值”普票的方法，哪种税务风险更低？更好？

正常情况肯定是通过这个预付卡进行开去，这个是最符合规范的。就像你这个样子，差额处理也没有少交税。也并没有违反相关的税收法律制度。

也就是说首选开100元“*预付卡*预付卡销售和充值”；如果供应商不给我们开“*预付卡*预付卡销售和充值”的普票，我们就签三方的委托付款协议，只给客户开1元的“*现代服务费*其他现代服务”发票？

三方协议会有没有开票的大额资金在公户里流动，税务那边会注意吗？会有风险吗？

并不会，你这个是正常的经营，也没有违反相关的税法，这个不会有影响。

老师，如果我们签三方，这1元算中介服务费？发票是开“现代服务费*其他现代服务”吗？还是选别的税收分类编码？ 我们有一家一般纳税人，一家小规模，用哪家签三方和开票最好？

按照代理服务费，进行开具处理。

这人是小规模纳税人最好呀，你小规模纳税人现在可以30万之内免税的

老师，代理服务费是选“*现代服务*其他现代服务”的税收分类编码吗？我们要开代理服务费发票需要什么资格？比如营业执照经营范围里要有哪一项？