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卖出去的产品，发票已开具一般纳税人，货款未收到怎么做账

2020-11-04 19:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-11-04 19:09

你好，卖出去的产品，发票已开具一般纳税人，货款未收到，账务处理是借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）

快账用户6984 追问 2020-11-04 19:10

上月份开具的发票，这月冲红了，普票一般纳税人怎么做账

齐红老师解答 2020-11-04 19:11

你好，上月份开具的发票，这月冲红了，红冲发票的分录是借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应收账款

快账用户6984 追问 2020-11-04 20:02

报税的时候是不是需要转出进项税额

齐红老师解答 2020-11-04 20:02

你好，这个是销项税额负数，根本不需要做进项税额转出处理的

快账用户6984 追问 2020-11-04 20:05

9月份开具的发票，10月份退回的，税已经交了，已经报税了，这次冲红了普通发票，这月报税的时候要不要做转出

齐红老师解答 2020-11-04 20:09

你好，销项红冲是做销项负数申报，而不是做进项税额转出的

快账用户6984 追问 2020-11-04 20:15

报税的时候在哪个地方做销项负数申报呢

齐红老师解答 2020-11-04 20:16

你好，在附表一按正数收入减去负数收入申报比如正数收入100，负数收入10，实际申报的收入就是90

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