演示账套

老师，我想咨询一下，我司去年从境外购入一批纸尿裤，因时间快到期，我司决定向慈善机构全部捐赠。这种是否要交增值税。所得税是全额抵扣，还是只能抵扣12%？相关的会计分录？

2020-10-27 15:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-27 15:15

你好，增值税需要视同销售，企业所得税只能抵扣12% 借：营业外支出贷库存商品应交税费-应交增值税-销项税

快账用户8774 追问 2020-10-27 15:24

我还想问下，贷：库存商品我司捐赠的物品是按市场价值75折来计算的，那跟库存商品的进价是存在差额的，这笔差额应计入哪个科目？销项税肯定是捐赠与进价的增值部分计算的是吧

齐红老师解答 2020-10-27 15:25

你应该按照市场价值计算，不应该按照折扣后金额，销项税按照收入全额，采购取得进项税可以抵扣

快账用户8774 追问 2020-10-27 15:35

不好意思，再帮我解答下:我打个比方，纸尿裤进价60万，进项税60*13%，双方确认的捐赠价格按80万，销项税80*13%，按刚才的分录，借：营业外支出80，贷库存商品60，销项税80*13%，这不是还有差额吗

齐红老师解答 2020-10-27 15:52

借：营业外支出（60%2B销项税），贷库存商品60，销项税80*13%

你好，增值税需要视同销售，企业所得税只能抵扣12% 借：营业外支出贷库存商品应交税费-应交增值税-销项税

2020-10-27

嗯，这样做就可以的哦

2020-08-01

甲公司2021确认的应交所得税=(500+5+50-50*0.6+100+400)*0.25=256.25 递延所得税资产=(100+400)*0.25=125 借*所得税费用256.25-125=131.25 递延所得税资产125 贷*应交税费256.25

2022-12-19

你好，这个不是应该作废抵扣认证的勾选，然后重新勾选退税不抵扣认证吗

2020-08-10

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