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本题的答案是c,不知道解题思路是怎样的?请问一下老师

本题的答案是c,不知道解题思路是怎样的?请问一下老师
2020-10-25 16:41
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-10-25 16:45

内部交易,求投资收益 8000-(1000-600)+400/20=7620 7620*0.3=2286

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齐红老师 解答 2020-10-25 16:48

持股30%重大影响 1,先调整净利润 2,根据调整后的净利润✖️ 持股比例=确认投资收益

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快账用户7149 追问 2020-10-25 16:49

乙公司购入时花了1000,那应该是1000/20呀

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快账用户7149 追问 2020-10-25 16:54

8000是乙公司的净利润,400是甲公司的怎么放在一起减呀

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快账用户7149 追问 2020-10-25 16:54

只能调折旧呀

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快账用户7149 追问 2020-10-25 16:55

有些不理解

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齐红老师 解答 2020-10-25 16:59

站在甲的角度,这个东西还是值600元,所以对于甲来说,乙公司多折旧了400/20

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齐红老师 解答 2020-10-25 17:15

600的产品甲公司以1000卖给乙公司 ,甲个别报表实现利润400元,但是甲公司持有乙公司30%的股权,相当于甲公司赚的400元,有120元是赚的它自己的400*0.3=120,所以应该抵消。 但是乙公司又把它作为固定资产折旧了,而且站在甲公司角度多折旧了400/2=200 。甲公司赚取自己的120元,有200*0.3=60元,成为了实际折旧的60。 8000*0.3-((1000-600)-400/20)*0.3=2286 (1000-600)-400/20)*0.3 这个就是甲公司赚取自己钱应该抵消的。

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齐红老师 解答 2020-10-25 17:18

内部交易做起来不难,理解起来非常费劲。 我当初理解内部交易主要看百度和知乎,看了很多,也做了很多题最终理解了。你在仔细琢磨一下。 最好理解的是存货内部交易,形成存货问题。 存货的理解了,固定资产这种也就能理解。

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快账用户7149 追问 2020-10-25 17:30

存货确实好理解,双方都是固定资产的也好理解

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快账用户7149 追问 2020-10-25 17:34

如果甲公司是固定资产,账面600,卖给乙1000,甲半年提折旧30,现在乙提了50,多提了20,就按(8000-20)*0.3=2394对吗?

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齐红老师 解答 2020-10-25 17:45

如果甲公司是固定资产,账面600,卖给乙1000,甲半年提折旧30,现在乙提了50,多提了20,就按(8000-20)*0.3=2394对吗? 应该是8000-(1000-600)➕ (1000-600)/20=2286

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齐红老师 解答 2020-10-25 17:47

如果双方都是固定资产, 调整后净利润=账面净利润-(资产售价-资产成本)➕ (资产售价-资产成本)/预计使用年限

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齐红老师 解答 2020-10-25 17:49

参考我以前的笔记看看吧,应该能帮助你

参考我以前的笔记看看吧,应该能帮助你
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快账用户7149 追问 2020-10-25 17:51

老师自己整理呀!税务师的教材上完全没有啊

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快账用户7149 追问 2020-10-25 17:54

你的固定资产公式2,应该和我说的一样啊

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齐红老师 解答 2020-10-25 17:56

那个不是内部交易。那个是在交易时对方就出现了固定资产公允价和账面价值不等的情况。不是内部交易!

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快账用户7149 追问 2020-10-25 18:14

谢谢老师分享

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齐红老师 解答 2020-10-25 18:15

不客气。麻烦给个好评哦

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