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小规模按1个点开票,减免税额转营业外收入是按票上的1个点还是申报表上的3个点?

2020-10-23 08:28
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-10-23 08:30

你好,是按照3%来申报的,那个2%的差额是要放在减免税额那边的

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快账用户5135 追问 2020-10-23 08:38

2个点需要计入营业外收入吗?

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快账用户5135 追问 2020-10-23 08:38

怎么做分录?

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齐红老师 解答 2020-10-23 08:39

你好 借:银行存款 贷:主营业务收入 增值税  3% 然后申报的时候 借:增值税 2% 贷:营业外收入 

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快账用户5135 追问 2020-10-23 08:41

那第一个分录会不平,银行存款是按1个点的增值税收的啊

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齐红老师 解答 2020-10-23 08:43

你缴纳的时候旧会平的啊 借:增值税 1% 贷:银行存款

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快账用户5135 追问 2020-10-23 08:55

不平啊,我按开票金额收的钱,开票是一个点,你那是按3个点计的增值税,怎么会平呢?

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齐红老师 解答 2020-10-23 08:57

你做账的时候要按照3%来做啊,开发票是按照1%来计算,那个差额是国家给与你们的优惠政策,要进入营业外收入的

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快账用户5135 追问 2020-10-23 09:04

问题是钱我没有收到3个点的钱,只收了一个点的

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齐红老师 解答 2020-10-23 09:05

你好,这样吧,我举一个例子,你看可以吗,这样慢慢理解会比较好的

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快账用户5135 追问 2020-10-23 09:10

比如我开具1个点的发票,金额90000,税额900,共收90900,完整的会计分录是怎么样的?

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齐红老师 解答 2020-10-23 09:11

你好 你销售的时候 借:银行存款 90900 贷:主营业务收入  90000 增值税    900

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快账用户5135 追问 2020-10-23 09:21

免税额转营业外收入是按900转吗

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齐红老师 解答 2020-10-23 09:24

你好,因为你直接收到这个款了,因此直接按照1%来计算的

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