#提问# 用8月的科目余额表，录入期初数据，问题出在哪里了呢？按照科目余额表的本年累计数和期末余额，填的这几项数据

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• 老师，培训费计入管理费用-职工教育经费那不是税务年报需要调增，能不能直接计入管理费用-培训费，年报时不用做调整？

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• 老师，电梯公司给我们销售和安装电梯，销售给开13的票，安装给开3%的专票这合适吗

• 企业与下游公司在银行做信用证贷款，贷款1000万实际到账960万元，交易明细也显示960万元。银行又开了一张40万的手续费发票。手续费对方公司承担。我方公司是按照1000万冲销对方应收款，还是按照960万冲销对方应收款，然后再做个应收利息40万呢

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• 老师残保金怎么缴？不懂这块

• 提问：江苏的房地产开发企业，在开发建设期间的城镇土地使用税，必须计入开发成本科目吗？完工后交付后，再计入税金及附加？ 如果必须计入开发成本科目，企业所得税汇算清缴的时候可以填入：A105010房地产开发企业特定业务计算的纳税调整事项表--实际发生的营业税金及附加、土地增值税一栏吗？ 如果计入开发成本-以后土地增值税清算的时候可以扣除吗？ 还是说平时就应该要计入税金及附加科目？ 自己查了会计准则，普遍是说计入税金及附加。 请了解房产企业的老师帮忙解答一下。