老师您好！A承包绿化工程给B，现在B第一次收到A拨付的部分工程款。请问B怎么做账？

一、A 公司收到 C 公司专用发票进项税额是否可以抵扣一般情况下，A 公司收到 C 公司的专用发票，进项税额可以抵扣，但需满足以下条件： A 公司为一般纳税人。取得的专用发票符合税法规定，如发票内容真实、填写规范等。该业务不属于不得抵扣进项税额的情形，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等。在这种委托代建和分包的情况下，如果满足上述条件，进项税额通常可以抵扣。二、会计分录 A 公司收到 B 公司支付的代建费用：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） A 公司支付工程款项给 C 公司并收到专用发票：借：工程施工 — 合同成本借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款确认工程进度，将工程施工成本结转到主营业务成本：借：主营业务成本贷：工程施工 — 合同成本 A 公司移交建设成果给 B 公司：无需单独做会计分录，可在建设过程中通过工程施工等科目核算成本和收入，移交时主要是完成合同约定的义务。对于差价收益，假设为毛利部分，体现在主营业务收入与主营业务成本的差额中，无需单独做分录体现差价收益本身，而是在确认收入和成本的过程中自然体现。

2024-09-27

快账用户7774 追问 2020-10-20 14:34

已经开票了

齐红老师解答 2020-10-20 14:36

你好开票了你做借应收账款贷应交税费-应交增值税

快账用户7774 追问 2020-10-20 14:38

开了票钱我收了

只是做了工程的一部分

齐红老师解答 2020-10-20 14:40

你好借银行存款贷预收账款应交税费-应交增值税

快账用户7774 追问 2020-10-20 14:48

为什么是预收老师？已经开过票不确认收入吗？

齐红老师解答 2020-10-20 14:50

你好你是只做了一部分了那么你如果是全款收钱就是预收账款了

快账用户7774 追问 2020-10-20 14:51

没有全款收钱。比如1千万的合同收了6百万。而且已经开票了

齐红老师解答 2020-10-20 14:53

你好那你工程也完成了就做借银行存款贷主营业务收入应交税费

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