小规模纳税人差额纳税申报是小规模纳税人在申报过程中遇到的易错点,许多纳税人在申报错误后多次前往办税服务厅更正。今天,通过一个案例关注一下小规模纳税人在差额纳税申报中的易错难点。 案例分析:小规模纳税人差额纳税申报 某保安公司系小规模纳税人,按月纳税,2019年8月份提供劳务派遣服务,取得全部含税收入23.65万元,其中含代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计10万元,选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。 在本案例中,该保安公司应该如何申报2019年8月份增值税呢? 首先,该纳税人选择差额征税,需填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》。 其次,该纳税人按月申报,差额后的不含税销售额为(23.65-10)/(1+0.05)=13万元,超过按月10万元免税标准,所以不可以享受小规模纳税人免税优惠,应填写在主表“应征增值税不含税销售额”中。 如果是其他差额纳税企业,应纳税额不超过10万元的情况,也应先填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》,再将差额后销售额填入“小微企业免税销售额”栏。 因此,在本案例中该保安公司应当: (一)先填写《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》,在税率对应的行次填入“本期发生额”100000元和“本期扣除额”100000元,并将236500元填入税率对应的13行 “全部含税收入”。(二)得出“15栏”扣除后的含税销售额136500元和“16栏”不含税销售额130000元。(三)在主表中对应税率的“应征增值税不含税销售额”栏次填入扣除后的不含税销售额130000元,系统计算出相应应纳税额6500元,纳税人点击申报并交款即可。 典型错误:该纳税人在申报过程中没有填写附列资料,自行计算出扣除后的不含税销售额填入对应税率的“应征增值税不含税销售额”或差额后按季申报不达30万的不含税销售额直接填入“小微企业免税销售额”不缴纳增值税,这样的申报方式是错误的,涉及差额纳税人的小规模纳税人必须正确填写《增值税纳税申报表附列资料》,小伙伴一定要注意啦。
老师,请问增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料,是所有的小规模纳税人都需要填这张表吗?还是差额征收的才需要填?
老师,请问一下,小规模纳税人劳务派遣差额征税,现在都增值税申报表怎么填,只有一张表
老师,请问一下,小规模纳税人劳务派遣差额征税,小规模增值税申报表怎么填,只有一张表,没有附表
老师,劳务派遣小规模纳税人跨季度开了冲红全额专票,但是当季度只开了差额普票,没有开专票,增值税申报表怎么填?
老师 劳务派遣小规模的 开差额五个点的普票 增值税怎么申报呢 附列表一填好了 主表产生税金
公司通过对公账户充值了5000元加油卡(收款公司是xx加油站),怎么入账?
股本超过,工商注册资本,比如3,000万占20%应该是600万,但是现在已经投了800万,是不是把实收资本转入资本公积这个分录怎么做?会不会影响股东权益?
老师你好!我今年一月份出勤9天周日加班1天,公司春节放假5天,元旦法定假日1天,我们是单休请假十三天,基本工资9000 绩效1000。像我这情况应发工资该怎么发放
老师 A公司没有钱支出了 可以向B公司借款吗?免息的 需要交增值税吗
没有票的在汇算清缴纳税调整项目明细表里的第几行填写?
请问民营医院的库存商品-药品过期了,不能使用,做报废处理,应该怎么记账?
2月退货是负数,然后供应商直接在1月对应的部分冲红,这样就不用重新开票了。这样账务好处理吗
谁知道税务师事务所的评价,是客户方人工评价还是系统自动评价的
原来申报工资是月对月的(做2月账申报2月工资)现在要改成次月申报工资,2月账申报1月工资,应该怎么做账
老师,我想问一下,我平时做账的话,应交税费做的是待认证的进项税,月底报税的话要把这个诗认证的进项税做成应交税费-应交增值税-进项税额,是一笔一笔的做,还是可以把所有的金额都做成一笔分录?
现在我的申报表里没有增值税纳税申报表附列申报表,怎么处理,只有一张主表和增值税减免申报明细表
你们符合差额征收吗?符合的话税务局备案了吗?给你们主管税务局沟通一下,后台给你重置一下申报表。
复合,之前登记时说不用备案
你好!需要你们税务局给你重置一下申报表。
好的,谢谢老师
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