Q
小规模纳税人和一般纳税儿增值税结转与缴纳的会计分录一样吗？分别具体是怎么做？
2020-10-15 14:29
2020-10-15 14:34
1、一般纳税人在应交税费科目下设应交增值税科目，应交增值税科目下设：进项税额、销项税额、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。 发生增值税销售业务的时候，贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 发生采购业务时候，借：应交税费—应交增值税（进项税额） 月末把销项税额减进项税额的余额为: 本月应交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（未交增值税） 下月支付增值税时: 借：应交税费—应交增值税（未交增值税） 贷：银行存款 2、小规模纳税人只设“应交税费—-应交增值税”科目就可以了。发生增值税销售业务的时候，贷：应交税费—应交增值税，支付增值税时： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款
相关资讯
粤公网安备 44030002003870号
登 录注 册
切换手机号/账号登录
请使用微信扫一扫登录
那应交税费-增值税-销项或进项税额、转出未交增值税这些科目就一直有余额，需要清零吗？怎么做呢？
通常是这样的，销项税额-进项税额=应纳税额，这个应纳税额就是转出未交增值税的数字。内 如果有应纳容税额，就要借记应交税费－—应交增值税（转出未交增值税），贷记应交税费——未交增值税。 这时，应交增值税明细科目余额为零，而你应交的税额在未交增值税明细科目里。