演示账套

你好，请问下老师，我公司是旅行社小规模纳税人，疫情期间开出去的普通发票票面金额都是免税的，金额12万，然后还有一些客户收款是不用开票，金额10万，请问怎么做会计分录？

2020-10-14 10:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-14 10:16

你好！可以合并一起做分录借银行存款贷主营业务收入应交税费…应交增值税借应交税费…应交增值税贷营业外收入

快账用户4105 追问 2020-10-14 10:23

老师不用开票那些收入都是要交增值税的？按主营业务收入算，你分录写营业外收入不是很合适吧？

快账用户4105 追问 2020-10-14 10:24

还有就是你没有写是应交增值税按1个点算吗？因为开出去的发票是免税的？分录也是按一个点算增值税吗？收入/1.01？？？

快账用户4105 追问 2020-10-14 10:25

然后不开票收入呢？也是收入/1.01算吗？

齐红老师解答 2020-10-14 10:26

是的，增值税按1%计算，不含税金额=含税金额➗1.01

快账用户4105 追问 2020-10-14 10:27

好的谢谢

齐红老师解答 2020-10-14 10:27

未开票收入，也是做分录借银行存款贷主营业务收入应交税费…应交增值税交纳增值税的分录借应交税费…应交增值税贷营业外收入

齐红老师解答 2020-10-14 10:28

减免增值税，做分录：借应交税费…应交增值税贷营业外收入（以这一回答为准）

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