图片二，要求2，答案，第五行， 2016年末应纳税暂时性差异余额=（期初）2500+（研发设备）432+（3000万乙公司债券）150+（丙公司股权投资）100 问题是：图片一，要求1，上面那段话里面说的， 2000万元乙公司债券的公允价变成2100，形成的应纳税暂时性差异为什么不加进去？

图片二，要求2，答案，第五行， 2016年末应纳税暂时性差异余额=（期初）2500+（研发设备）432+（3000万乙公司债券）150+（丙公司股权投资）100 问题是：图片一，要求1，上面那段话里面说的， 2000万元乙公司债券的公允价变成2100，形成的应纳税暂时性差异为什么不加进去？

1、A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。该公司2x18年末部分资产和负债项目的情况如下: (1)2x18年4月1日，购入3年期国库券，国库券利息为50万元，税法规定，国库券利息收入免征所得税。(永久性差异) (2)2x18年，A公司内部研发无形资产费用化100万，资本化金额为200万元，但截至期末尚未形成无形资产，税法规定，内部研发费用加计75%扣除。 (3)218年，A公司将其所持有的交易性金融资产以其公允价值120万元计价，该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。 (4)A公司编制的2x18年年末资产负债表中，“其他应付款”项目金额为100万元，该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定，各项税收的滞纳金不得税前扣除。 (5)A公司对一投资性房地产采用公允价值模式计量，期末公允价值上升20万元，一年前购进成本为680万元，假设税法规定要采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，且税法不认可公允价值变动。(纳税调整考虑公允价值变动与折旧两方面因素) (6)2x18年，A公司将其所持有的其他权益工具投资以其公允价值150万元计价，该其他权益工具投资的成本为130万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。 (7)假定A公司2x18年度实现会计利润1800万元，以前年度不存在未弥补的亏损:除上述事项外， A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项，递延所得税负债与递延所得税资产期初都为0。 <1>、请根据题中信息分析A公司1-6事项，是否构成暂时性差异?并请具体说明其属于应纳税哲时性差异还是可抵扣暂时性差异。 <2>、计算A公司2x18年所得税费用并编制相关会计分录。

啡云议1.2019年1月1日，华联公司建延所得税负债期初余0为400万元，通延所得资严期初余为1200万元。2019年度，华联公司相关账户期末余额如下:(1)固定资产原值8000万，累计折旧2000万，固定资产减值准苗500万。(2)存货期末余6000万，存货跌价准备2000万。(3)交易性金历史资产期末价值5000万。其中成本4000万，公允价值变动1000万。(4)无形资产账面原值4000万，累计摊销1000万。其中有2000万的无形资产属于2018年年初自主研发形成的，华联公司对该无形资产采用直线法摊销，预计使用寿命为10年，该项无形资产享受加计75%摊销的税收优惠政策。当年预计了200万的产品质量保证损失。确认为预计负债。2019年度公司应纳税所得委为6000万元，适用的所得税税率为25%。假定公司除上述差异外。不存在其他纳税调整事项。预计末来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求(1)请确认2019年12月31日资产负债表相关项目的账面价值及计税基础。分析两者之间的差异。梅表1补充完整(2)计算当期的递延所得税、所

啡云议1.2019年1月1日，华联公司递延所得税负债期初余为400万元，通延所得资严期初余为1200万元。2019年度，华联公司相关账户期末余额如下:(1)固定资产原值8000万，累计折旧2000万，固定资产减值准备500万。(2)存货期末余6000万，存货跌价准备2000万。(3)交易性金历史资产期末价值5000万。其中成本4000万，公允价值变动1000万。(4)无形资产账面原值4000万，累计摊销1000万。其中有2000万的无形资产属于2018年年初自主研发形成的，华联公司对该无形资产采用直线法摊销，预计使用寿命为10年，该项无形资产享受加计75%摊销的税收优惠政策。当年预计了200万的产品质量保证损失。确认为预计负债。2019年度公司应纳税所得委为6000万元，适用的所得税税率为25%。假定公司除上述差异外。不存在其他纳税调整事项。预计末来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求(1)请确认2019年12月31日资产负债表相关项目的账面价值及计税基础。分析两者之间的差异。梅表1补充完整(2)计算当期的递延所得税、所

啡云议1.2019年1月1日，华联公司建延所得税负债期初余0为400万元，通延所得资严期初余为1200万元。2019年度，华联公司相关账户期末余额如下:(1)固定资产原值8000万，累计折旧2000万，固定资产减值准苗500万。(2)存货期末余6000万，存货跌价准备2000万。(3)交易性金历史资产期末价值5000万。其中成本4000万，公允价值变动1000万。(4)无形资产账面原值4000万，累计摊销1000万。其中有2000万的无形资产属于2018年年初自主研发形成的，华联公司对该无形资产采用直线法摊销，预计使用寿命为10年，该项无形资产享受加计75%摊销的税收优惠政策。当年预计了200万的产品质量保证损失。确认为预计负债。2019年度公司应纳税所得委为6000万元，适用的所得税税率为25%。假定公司除上述差异外。不存在其他纳税调整事项。预计末来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求(1)请确认2019年12月31日资产负债表相关项目的账面价值及计税基础。分析两者之间的差异。梅表1补充完整(2)计算当期的递延所得税、所