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甲公司2×19年度会计处理与税法处理存在 差异的交易或事项如下:(1)持有的以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融 得资产公允价值上升60万元。根据税法 定,该金融资产持有期间公允价值的变动 金额不计入当期应纳税所得额;(2),计提 与担保事项相关的预计负债600万元。根 据税法规定,与上述担保事项相关的支出 不得税前扣除:(3)持有的以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产 公允价值上升200万元。根据税法规定 该金融资产持有期间公允价值的变动金额 不计入当期应纳税所得额(4)计提固定 资产减值准备140万元。根据税法规定, 计提的资产减值准备在未发生实质性损失 前不允许税前扣除×甲公司适用的所得税 税率为25%。假定期初递延所得税资产和 4递延所得税负债的余额均为零,甲公司未 来年度能够产生足的纳税所得额用以 抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×19年度 递延所得税费用为多少万元。 A.-35 B.20 C.-20 D.30 老师这题为啥选C 搞不清楚

2020-10-04 22:32
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-10-04 23:49

同学,递延所得税费用主要是1.2.4形成的。会等于递延所得税负债减去递延所得税资产

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齐红老师 解答 2020-10-04 23:53

①会形成递延所得税负债60*25%等于15 ④会形成递延所得税资产140*25%等于35 所以15—35等于—20,刚刚说错了,担保形成的预计负债不形成暂时性差异,不确认递延所得税

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同学,递延所得税费用主要是1.2.4形成的。会等于递延所得税负债减去递延所得税资产
2020-10-04
1.存货计提跌价准备税法不让抵扣,是可抵扣暂时性差异75万,计入递延所得税资产; 2.会计折旧比税法折旧多140万,是可抵扣暂时性差异140万,计入递延所得税资产; 3.交易性金融资产的公允价值变动不交税,因为是上升,所以是应纳税暂时性差异60万,计入递延所得税负债; 4.其他权益工具的公允价值上升计入其他综合收益,产生应纳税暂时性差异50万,计入计入递延所得税负债,这个不影响应交所得税; 5.预计负债计提时不允许抵扣,是可抵扣暂时性差异300万,计入递延所得税资产; 6.计算前述事项的递延所得税负债=(60%2B50)*25%=27.5,递延所得税资产=75%2B140%2B300=128.75 7.借  递延所得税资产 128.75      其他综合收益  50*25%=12.5     贷 递延所得税负债 27.5           所得税费用    113.75
2023-06-26
你好同学,稍等回复你
2023-04-10
以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动确认的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用
2021-07-06
同学你好 问题不完整
2023-02-23
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