公司有一部分硬件是在外面采购的，有一部分是自行生产的，但目前不知道习性生产用到的原材料和是否需要人工，想问下应该如何做分录。 1.在外采购的硬件--领用材料 借：生产成本--基本生产成本---设备名称:30 贷: 原材料---A/B/C:30 2.领用材料 借:生产成本-基本生产成本-设备名称:30 贷:原材料A/B/C:30 应付职工应酬:10 这样借贷不相等

老师 那能把第二个分录写给我么

2.领用材料 借:生产成本-基本生产成本-设备名称:30 贷:原材料A/B/C:30 3、分配人工工资 借:生产成本-基本生产成本-设备名称:10 贷:应付职工应酬:10

也就是说 其生产成本总费用为领用材料+分配人工工资之和：40对么

是的，是这样理解的。

我这边的信息比较滞后，有可能过来几个月之后才知道该项目会有委外或者自组加工。 打个比方：5月份只知道领用材料，分录： 借：生产成本-基本生产成本-产品名称：30 贷：原材料A/B/C：30 8月份知道有委外或者公司有自行研发的硬件主板要加入5月份时领用的产品中（5月份领用的材料都是在外采购后安装成本一个新产品，但8月份又加入的自行研发硬件---完善5月份的新产品）这种情况应该如何做分录，或者8月发生委外，能把这2种情况的分录写给我么

那就在分录做分录就是了 1、5月份领用的材料都是在外采购后安装成本一个新产品 借:生产成本-基本生产成本-设备名称 贷:原材料--5月新采购的材料 2、但8月份又加入的自行研发硬件 借:生产成本-基本生产成本-设备名称 贷:原材料--8月自行研发出来的硬件 3、委外加工的话 借：委托加工物资 贷：原材料等 这个业务无论多复杂或简单，就按成本核算项目逐一进行归集就是了。

5月份已经发生了结转，这样后影响后面的分录吧，如果没有发生8月份的情况，分录如下： 1.组装完成时： 借：库存商品-产品名称 贷：生产成本-基本生产成本-产品名称 2.组装完成后用于内部测试 借：固定资产 贷：库存商品 （1）固定资产折旧 借：管理费-研发支出-直接投入-产品名称 贷：累计折旧 2.1如果用于工厂展示 借：销售费用-业务宣传费-工厂展示 贷：研发支出-费用化支出-XX项目-产品名称 库存商品 应交税费-应交增值税-销项税 3.按照无票处理 借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：营业外收入-免税收入

如果发生了8月份的情况 后续的分录也会受到影响，那是要调整金额么？

1，上面分录中，第2笔分录中是不应该确认销项税额的。而第3笔结转营业外收入的分录根本没有必要做。

这个8月份无论发生是委外还是宣传展示，这个也不涉及调整的事情，因为每一笔业务您都已核算入账了，也不存在调整的情况。

委外加工就计入委托加工物资科目核算，回来继续加工的话就等实际发生时，计入生产成本科目核算，再等完工后结转库存商品科目就是了。如果是委外加工回来就是成品的话，就是直接计入库存商品科目了，再用于研发支出或宣传，就分别计入相关科目核算就是了。

建议您学习一下成本核算的相关课程，主要清楚用账务处理核算出来产品成本金额，无论以后是用于销售/研发或宣传等等用途就都是正常核算了，本身这些就是会计核算的范围。通过和您交流，感觉您对成本核算的基本账务处理过程掌握的不是很好，一点建议，仅供参考。

回复晚了，非常抱歉。

谢谢老师 老师 还有一个问题 ，如果我们的产品已租赁的形式租给客户，每月收取一定的费用，应该如何做账呢