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老师好。我是一般纳税人建筑施工企业,这个月有差旅费的机票个火车票,计算出了进项税额,那我这个月没有销项税额,我申报税的时候,这个进项税填在附表二,那就是等于留抵税额吗?账务需要处理吗

2020-09-10 23:37
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-09-10 23:38

您好 这个月没有销项税额 进项税填在附表二,就是等于留抵税额 账务需要处理

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快账用户5034 追问 2020-09-10 23:41

那账务如何处理呢。谢谢老师

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齐红老师 解答 2020-09-10 23:44

借:工程施工-合同成本-间接费用-差旅费 借:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款等

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快账用户5034 追问 2020-09-10 23:50

老师好,我是刚接手前任会计的账,是采用的商业会计的模式做的,打算明年重建账的时候再更换科目按建筑施工企业来做,那我现在做的是 借 管理费用—差旅费 应交税费—应交增值税 进项税额 .. 贷 银行存款 和您的分录是一样的吧?

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齐红老师 解答 2020-09-10 23:51

是的 只是一个是成本科目一个是费用科目

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快账用户5034 追问 2020-09-10 23:53

谢谢老师,那做了这样的分录后,这个留抵进项税额就放在那里,用不用再做分录了?

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齐红老师 解答 2020-09-11 04:29

留抵进项税额等年末的时候一次性结平

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快账用户5034 追问 2020-09-11 11:14

那到了年末如果还有进项留底,该如何结平,做分录呢?

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齐红老师 解答 2020-09-11 11:26

借:应交税费-应交增值税-销项税额 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-进项税额 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 在未交增值税借方体现

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