老师，请问下假如我的全年营业收入760万，营业成本620万，税金及附加19元，管理费用83万，财务费用3万，营业外收入3万，怎么算企业所得税税负是多少呀

那要是没有调增调减的情况下，是760万÷760万×100%吗

如果没有调增调减的情况下，应纳所得税额=（760-620-19-83-3%2B3）*25%

老师我还有另外一个问题就是，我们2019年12月收到一张专票，当时付款时借预付账款，贷银行存款，因为是先付款后面才收到发票，收到发票时的分录是借管理费用，贷预付账款，这分录应该不对吧，借方应该还有个应交税费-应交增值税-待认证进项税吧，如果我现在要改的话，应该怎么改

借费用 借应交税费增值税进项税 贷预付账款

已经跨年了，要怎么改呢

收到发票后做 借费用 借应交税费增值税进项税 贷预付账款

我的意思是我之前做的分录已经跨年了，不是要红冲之前得分录吗，要怎么红冲呢，分录红冲的分录要怎么写呢

费用科目用以前年度损益调整代替

我去年的分录做的是借管理费用3000，贷预付账款3000，但是正确的应该是借管理费用2654.8，应交税费-应交增值税-待认证进项税345.13，贷预付账款3000，用以前年度调整的话分录是怎么写呢，能麻烦老师告知一下吗

借应交税费-应交增值税-待认证进项税345.13 贷以前年度损益调整345.13 借以前年度损益调整345.13 贷利润分配未分配利润345.13

老师，是这样吗

你好好好，没有2，只有1