母公司借了100万给子公司，现在要将这100万转为增资。母公司的这100万要从未分配利润那里扣减。会计分录应该要怎么做？借：长期投资100万贷：其他应收款100万，借：利润分配-未分配利润100万贷：？

如果子公司 6 月末未分配利润是 100 万，母公司在权益法核算下需要做分录：借：长期股权投资 100 万，贷：投资收益 100 万。但如果子公司未分配利润是 -100 万，母公司应做分录：借：投资收益 100 万，贷：长期股权投资 100 万。需要注意的是，在成本法核算下，子公司实现净利润或发生净亏损，母公司通常不做上述账务处理，只有在子公司宣告发放现金股利或利润时，母公司才进行账务处理。例如，子公司宣告发放现金股利 50 万元，母公司持股 100%，则母公司的分录为：借：应收股利 50 万，贷：投资收益 50 万。同时，收到股利时：借：银行存款 50 万，贷：应收股利 50 万。

2024-07-08

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