老师请教一个问题，考虑所得税的时候什么时候需要既考虑应交所得税又要考虑递延所得税；什么时候只考虑单独的应交所得税或者递延所得税呀。有点模糊。不知道什么时候考虑哪个？

如果说存在所得税直接影响当期应该交的税，就调整应交所得税，如果说不会影响当期应该交的税，只是计税口径和会计口径的差异，那么调整递延所得税。

2020-08-24

您好！当该事项产生暂时性差异时，会计差错更正后导致该暂时性差异发生变化时，就需要考虑，否则，不需要考虑，比如某事项不产生暂时性差异或者差错更正对暂时性差异没有影响。本题当中，资料一，首先第一步判断企业计提存货跌价准备，会产生暂时性差异（可抵扣暂性差异），第二步，判断差错更正对暂时性差异有没有影响，本题中，应该计提存货跌价准备300万元（150*2）而企业只计提了200万元，少计提了100万元的跌价，那么就少算了100万元的可抵扣暂时性差异，这时，需要补提递延所得税资产25万元。资料二：首先判断，该事项会不会产生暂时性差异，税法对无形资产摊销年限为10年，每年摊销金额120万元，而企业会计准则对使用寿命不确定的无形资产不摊销，由此导致资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异120万元，需要确认递延所得税负债30万元。

2021-08-18

同学你好！一般题目说到所得税税率25%，这样的字眼是需要考虑的如果说不考虑所得税自然也不涉及递延所得税的问题哦

2020-08-28

你好同学，当存在暂时性差异的时候需要确认递延所得税，例如固定资产在会计上用直线法计提折旧，在税法上用年数总和法计提折旧，年末的账面价值和计税基础就不同，这时候就属于存在暂时性差异需要确认递延所得税。

2021-05-04

同学您好，很高兴为您解答问题，请稍等

2021-08-27

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