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最后这个分录为什么要确认递延所得税资产

2020-08-24 19:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-24 19:14

因为这块计提了减值损失，而税务局不认可，需要税前调增处理，同时计提了相关递延所得税资产

快账用户8449 追问 2020-08-24 19:15

是不是已付款了然后就是只考虑个别报表的不存在抵消问题？

快账用户8449 追问 2020-08-24 19:16

个别报表不是已经确认了这个减值的递延资产了吗

齐红老师解答 2020-08-24 19:22

递延所得税项目是伴随着债权债务的（减值）产生的，如果债权债务（含减值）在合并报表里面抵消，那么递延所得税项目也要抵消。

快账用户8449 追问 2020-08-24 20:51

老师，你说的我明白，但是最后的分录是抵消吗？最后的分录不是正常的确认递延资产吗？

快账用户8449 追问 2020-08-24 20:57

可以这样理解吗？第一年未收到第二年收到款项了要把第一年抵消的转回去（包括计提的准备和递延

齐红老师解答 2020-08-24 21:49

你好，你能否给我拍个全照？

因为这块计提了减值损失，而税务局不认可，需要税前调增处理，同时计提了相关递延所得税资产

2020-08-24

同学你好！资产的账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债资产的账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产

2020-09-03

同学，你好！请问第一部分指的具体时间哪些内容？第二部分又指的哪些内容？

2022-12-22

同学您好，该其他权益工具投资由于公允价值变动导致其账面价值大于计税基础，因为公允价值变动在税务上是不认可的，故产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。

2022-07-11

就是做相反的分录冲回借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10 比如当年亏损40万，确认递延所得税资产10万，下一年盈利了，就可以做上述的分录冲回

2020-08-23

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