老师，留抵退税的进项构成比例是怎么算的啊？进项构成比例的原文解释有点不明白呢，用已抵扣的比同期全部已抵扣的，这是什么意思啊？

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。根据上述规定，进项构成比例的分子中只包括已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额，并未包含农产品收购凭证、农产品的增值税普通发票、可以抵扣的增值税电子普通发票、可以计算的抵扣的国内旅客运输服务的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。也就是说，同期全部已抵扣的进项税额中，进项构成比例的分子中未包括的扣除凭证的进项税额形成的增量留抵是不能退的。

2020-08-13

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 问题一：进项税额构成比例分子分母如何确定计算方式一：根据上述文件表述计算（按照申报抵扣计算）例1：甲企业2019年9月产生增量留抵税额符合退税条件，2019年4月至申请退税前一税款所属期（以下简称计算期间），一共抵扣进项税额1000万元，其中增值税专用发票抵扣的税额600万元；共转出进项税额600万元（全部是增值税专用发票税额），试计算进项税额构成比例。根据20公告规定，计算期间的专票等注明的增值税额占同期全部已抵扣的进项税额的比重，从该表述来看，注明的增值税额是600万元，既分子是600万元，分母是1000万元：进项构成比例=60÷1000×100%=60%。计算方式二：根据实际抵扣情况计算例2：承例一增值税专用发票抵扣的税额600万元，共转出进项税额600万元（全部是专票税额），按照计算方式一，进项税额构成比例=600÷1000=60%。按照文件精神，应该是增值税专用发票等的税额才能退税，但是在此计算期间，实际抵扣的专票的税额是0（600-600），一共实际抵扣的进项税额是400万元，全部是非专票等进项税额组成。但是却可以退税，这明显与文件精神不符。按照实际抵扣计算：进项税额构成比例=0÷400×100%=0%。说明：计算进项税额转出哪些由专票的进项税额组成的，这个在实务中是有难度的或者不可行，或者有的情况下，本期转出的进项税额可能是计算期间外的进项税，这种区分可能比较繁琐甚至不可行。个人理解按照申报抵扣的进项税计算，简单易行，但是如果发生例一的情况，计算期间没有专票等进项税额实际抵扣的情况下，却能退税，这明显与文件精神不符。但是按照实际抵扣的进项税额比例计算，工作量大且麻烦，甚至有时是不可行的。因此，个人倾向于第二种计算方式。

2020-08-13

您好，这些数据算不出来，（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。也就是4项勾选的进项税，这是实际税务收到过的进项，农产品不在内，因为从来没有收到、我们公司收到的进项发票有没有除上面4项以外的，没有就是100%

2024-09-25

你好，具体的是什么业务的？

2023-11-17

你好，比如你本期所有进项税额100，其中农业这种计算扣除有10，计算时要把他扣除，90/100

2022-04-21