，咨询两个问题，1：一个新办可选择简易计税的一般纳税人企业，应税业务发生后，能否前期（有无时效日）一般计税，经过一定期间后再选择简易计税？2：一个公司既提供山体爆破，又提供打眼、山体附着物剥离丶清理业务，能否分别一般计税和简易计税？

，咨询两个问题，1：一个新办可选择简易计税的一般纳税人企业，应税业务发生后，能否前期（有无时效日）一般计税，经过一定期间后再选择简易计税？2：一个公司既提供山体爆破，又提供打眼、山体附着物剥离丶清理业务，能否分别一般计税和简易计税？

1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事认证服务。2020年3月发生如下业务： （1）向乙公司提供认证服务，取得含税收入合计为106万元。 （2）购进一台办理认证业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额10万元，并支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为1万元。 （3）支付认证服务的广告费，取得增值税专用发票注明金额5万元。 （4）销售一台2015年3月2日购进作为固定资产核算的设备，含税售价1.13万元。 （5）销售一栋2013年10月10日自建的办公用房，含税售价105万元，甲公司选择简易办法计税。 已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。 要求：根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，回答下列问题。 （1）请计算甲公司本月的应纳增值税税额。

1.利宁工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在甲县。2021年6月10日转让其2014年购买的一幢写字楼。取得含税转让收入4500万元。该写字楼位于乙县，2014年购买时的价格为2900万元，保留有合法有效凭证;该办公楼资产原值3000万元，已经计提折旧150万元。已知:利宁工业企业对于该项业务选择了简易计税方法写字楼的增值税预征率为5%，征收率为5%，税率为5%，请回答下列问题。要求:(1)利宁工业企业需要向哪个县的税务机关预缴增值税?预缴多少?如何进行预学税款的账务处理?(2)利宁工业企业需要向哪个县的税务机关中报缴纳增值税?申报缴纳时是否需要补缴税款?利宁工业企业转让写字楼时计提增值税时应如问进行账务处理?(注意:仅需答出与增值税有关的账务处理，金额单位为万元，结果要求保留两位小数)

自由执业人李某发现我国的职业教育存在很大的操作空间和发展空间，于是，准备以个人的名义投资创办一家教育咨询服务性企业。他的计划是：以自己会计教育和咨询专业特长，同时招聘几个大学毕业生做市场，在从事财会人员后续教育的同时，为部分企业提供理财涉税指导和咨询服务。经过测算，在不考虑自己费用的情况下，在最初的两年里，年收入大约为200万元，计税利润为34.3万元，以后企业的盈利能力会进一步增强，第三年和第四年的计税利润为50万元，以后每年的计税利润为100万元。李某知道，我国目前的经济政策不断变化，但是，总的趋势是在不断完善的。而对未来企业收益影响最大的就是税收政策，而且在企业设立阶段的筹划十分重要。李某虽然对税收政策比较熟悉，但是以防外一，其还是向专业咨询机构进行了咨询。税收筹划咨询专家与李某进行了深度沟通以后，结合目前的所得税（包括企业所得税和个人所得税）规定，给他提出了两种方案：一个是个人独资企业，另一个是有限责任公司。在两个法律形式的经济实体之间，他应当做如何选择呢？请帮助李某写一份纳税筹划方案。（暂不考虑增值税等其他税负）

四.综合题(根据题意完成不定项选择题,同时(一)甲公司为增值税一般纳税人,主要开展咨询和商品销业务,适的增值税税率分别为6%和13%，2X19年12发生如下相关经济业务(1)1日,接受乙公司托为其提供技术咨淘务,签一项服务期限为5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。台同签订时收取台同价10万元,其余款于服务期满时一次收取截止12月31日甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元(均为职工薪酬),估计还将发生劳务成8万元,约进度按时间的进度能够合理确认，假定本业务不考虑相关增值税（做会计分录）