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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至2022年度发生的有关固定资产的经济业务如下:(1)2019年6月1日,自行建造-条生产线。建造过程中购买工程物资200万元、支付增值税26万元;领用生产用原材料100万元,其增值税进项税额为13万元;分配工程人员工资40万元;用银行存款支付其他相关费用30万元,增值税税额为3.9万元;全部符合资本化条件。(2)2019年6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用直线法计提折旧,预计使用年限10年,预计净残值为10万元(3)2020年12月5日,对该生产线进行更新改造,发生符合资本化条件的支出150万元,包括原材料100万元,工程人员工资50万元;发生其他费用化支出10万元。2020年12月31日,该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年,预计净残值为16万元。(4)2021年1月1日,将该生产线对外经营出租,根据租赁协议约定,租期为1年,每月租金为5万元。会计分录怎么写

2020-07-09 13:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-07-09 13:05

1、借工程物资200 应交税费-进项税26 贷银行存款226

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齐红老师 解答 2020-07-09 13:06

借在建工程200 贷工程物资200

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齐红老师 解答 2020-07-09 13:06

借在建工程170 贷原材料100 应付职工薪酬40 银行存款30

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齐红老师 解答 2020-07-09 13:07

2、借固定资产370 贷在建工程370

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齐红老师 解答 2020-07-09 13:08

3、20年底的账面价值=370-360/10*1.5=316 借在建工程316 累计折旧54 贷固定资产370

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齐红老师 解答 2020-07-09 13:09

借在建工程150 贷原材料100 应付职工薪酬50

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齐红老师 解答 2020-07-09 13:09

借管理费用10 贷银行存款10

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齐红老师 解答 2020-07-09 13:10

借固定资产466 贷在建工程466

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齐红老师 解答 2020-07-09 13:11

4、借银行存款5.45 贷其他业务收入5 应交税费-销项税额0.45

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齐红老师 解答 2020-07-09 13:11

(316-16)/120=2.5 借其他业务成本2.5 贷累计折旧1.5

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