演示账套

某工业企业全年销售收入净额4600万元，全年业务招待费实际发生50万元。已知业务招待费所得税前扣除限额为实际发生额的60%与当年营业收入的5%0孰低。要求：计算业务招待费的扣除限额和不允许扣除的数额。

2020-07-06 19:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-07-06 19:39

您好，销售收入的千分之五4600*0.005=23 实际发生额的60%，50*0.6=30 业务招待费的扣除限额为23，不允许扣除的数额为50-23=27

快账用户a6xz 追问 2020-07-06 19:46

实际发生额的60%=30万收入千分之5=23万业务招待费的扣除限额=23万不允许扣除金额=50万—23万=27万这样对吗

齐红老师解答 2020-07-06 20:23

对的，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但不能超过收入的千分之五，扣除限额就是23，超过部分不允许扣除，要做调增处理，就是50-23

你好，销售收入净额4600万元，当年营业收入的0.5%=23万全年业务招待费实际发生50万元，发生额60%=30万，所以按23万扣除，不允许扣除的金额27万

2020-07-15

你好实际发生额的60%=30万，收入千分之5=23万业务招待费的扣除限额=23万，不允许扣除金额=50万—23万=27万

2020-07-04

您好，销售收入的千分之五4600*0.005=23 实际发生额的60%，50*0.6=30 业务招待费的扣除限额为23，不允许扣除的数额为50-23=27

2020-07-06

你好，销售收入净额4600万元，当年营业收入的0.5%=23万全年业务招待费实际发生50万元，发生额60%=30万，所以按23万扣除，不允许扣除的金额27万

2020-07-15

4600*5%。=23万元 50*60%=30万元取较低的只能扣除23万元不允许扣除=50-23=27万元

2020-07-15

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