演示账套

2.2019年1月1日，甲公司从二级市场上支付价款102万元(合已到付息期但尚未领取的利息2万元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用3万元。该债券面值为100万元，.剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，单利计息，甲公司将其划分为交易性金融资产。其他资料如下: (1) 2019年1月5日，收到该债券2015年下半年利息2万元; (2) 2019年6月30日，该债券的公允价值为115万元(不含利息): (3) 2019年7月5日，收到该债券2016年半年利息: 4) 2019年12月31日，该债券的公允价值为110万元(不含利息); (5) 2020年1月5日，收到该债券2016年下半年利息: (6) 2020年3月31日，甲公司将该债券出售，取得价款118万元(含1季度利息1万元）要求: 根据上述资料，作出相应的会计分录。

2020-06-23 11:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-06-23 11:19

您好，购入时分录，借：交易性金融资产100，应收利息2，投资收益3，贷：银行存款105

齐红老师解答 2020-06-23 11:20

收到利息分录，借：银行存款2，贷：应收利息2

齐红老师解答 2020-06-23 11:21

公允价值115分录，借：交易性金融资产-公允价值变动15，贷：公允价值变动损益15

齐红老师解答 2020-06-23 11:22

（3）收到利息，借：银行存款2，贷：应收利息2。借：应收利息2，贷：投资收益2。

齐红老师解答 2020-06-23 11:23

（4）借：公允价值变动损益5，贷：交易性金融资产-公允价值变动5

齐红老师解答 2020-06-23 11:23

（5）收到利息，借：银行存款2，贷：应收利息2。借：应收利息2，贷：投资收益2。

齐红老师解答 2020-06-23 11:25

（6）出售时，借：银行存款118，贷：交易性金融资产-成本100，-公允价值变动10，应收利息1，投资收益7。借：应收利息1，贷：投资收益1。

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