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甲公司2015年度的有关资料如下: 1.年初未分配利润为100万元,本年利润总额为390万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20元万,实际发生业务招待费30万元。除此之外,不存在其他纳税调整因素。 2.按税后利润的10%提取法定盈余公积。 3.提取任意盈余公积10万元。 4.向投资者宣告分配现金股利40万元。 5.拥有丙公司20%的股份,并对该公司有重大影响,因而对丙公司长期股权投资采用权益法核算。2015年12月31日,丙公司净损益之外的不属于其他综合收益的权益变动增加了100万元。假定除此以外,丙公司的所有者权益没有变化,甲公司的持股比例没有变化。丙公司资产的账面价值与公允价值一致,不考虑其他因素。 要求: 1.计算甲公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录。 2.编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。 3.编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。 4.编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。 5.编制甲公司因被投资单位除净损益以外的不属于其他综合收益的权益变动,而增加的资本公积的会计分录。 6.计算年末未分配利润。 (除“所得税费用”和“

2020-06-16 10:17
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齐红老师

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2020-06-16 10:54

1、所得税费用=(390%2B10)*25%=100 借:所得税费用 100 贷:应交税费-应交企业所得税 100 借:本年利润 100 贷:所得税费用 100 借:本年利润 290 贷:利润分配-未分配利润 290 2、 借:利润分配-提取法定盈余公积 29 [ (390-100)*10%] 贷:盈余公积-法定盈余公积 29 3、 借:利润分配-提取任意盈余公积 10 贷:盈余公积-任意盈余公积 10 4、 借:利润分配-应付现金股利 40       贷:应付股利 40 5、 借:长期股权投资-其他权益变动 20 贷:资本公积-其他资本公积 20 6、年末未分配利润=100%2B390-100-29-10-40=311。

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