光明公司5月下旬发生下列经济业务：1、22日取得罚款收入现金400元。2、25日以银行存款向灾区捐赠3000元。3、31日，将损益类有关收入科目的余额结转“本年利润”科目。其中：主营业务收入100000元，其他业务收入20000元，营业外收入2000元，投资收益5000元。4、31日，将损益类有关费用科目的余额结转“本年利润”科目。其中：主营业务成本70000元，税金及附加1180元，其他业务成本15000元，销售费用2000元，管理费用3000元，财务费用2000元，营业外支出3000元。5、31日，按本月实现的利润总额，计算并结转应缴纳的企业所得税税额。（税率25%，列出计算过程）要求：编制上述经济业务的会计分录

2020-05-28 15:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-05-28 15:17

你好：1、22日取得罚款收入现金400元。借，库存现金 400 贷，营来外收入 400 2、25日以银行存款向灾区捐赠3000元。借，营业外支出3000 贷，银行存款3000 3、31日，将损益类有关收入科目的余额结转“本年利润”科目。借，主营业务收入100000 借，其他业务收入20000 借，营业外收入2000 借，投资收益5000 贷，本年利润127000 4、31日，将损益类有关费用科目的余额结转“本年利润”科目。借，本年利润 96180 贷，主营业务成本70000 贷，税金及附加1180 贷，其他业务成本15000 贷，销售费用2000 贷，管理费用3000 贷，财务费用2000 贷，营业外支出3000 5、31日，按本月实现的利润总额，计算并结转应缴纳的企业所得税税额。（税率25%，列出计算过程）（127000-96180）*25%=7705 借，所得税费用 7705 贷，应交税费——应交所得税7705 借，本年利润 7705 贷，所得税费用7705

快账用户kd6k 追问 2020-05-28 15:20

好像不太对呀

齐红老师解答 2020-05-28 15:20

你好，您觉得是哪里不对呢？

快账用户kd6k 追问 2020-05-28 15:33

第五题这样的吗？

齐红老师解答 2020-05-28 15:37

你好，第五题是利润总额*25%所得税率算出所得税费用

齐红老师解答 2020-05-28 15:39

是是这样计算的呢

快账用户kd6k 追问 2020-05-28 15:46

第三第四题你不是照抄出来的?

齐红老师解答 2020-05-28 15:48

你好，第三题和第四题不是分别结转损益的分录的，数据就是题中的已知数据，肯定是抄题上的数据啊

齐红老师解答 2020-05-28 15:49

结转时就是需要一项一项的结转

齐红老师解答 2020-05-28 15:50

您说的抄是指的抄的什么？

快账用户kd6k 追问 2020-05-28 16:32

你第5题怎么做的？可以解释一下给我听吗？

齐红老师解答 2020-05-28 16:35

你好，利润总额=127000-96180=30820 所得税费用=30820*25%=7705 借，所得税费用 7705 贷，应交税费——应交所得税7705 借，本年利润 7705 贷，所得税费用7705

快账用户kd6k 追问 2020-05-28 16:38

写这个*是什么意思？

齐红老师解答 2020-05-28 16:40

那个是乘号，电脑打不出来乘号，都是用*号

2020-05-28

您好借：主营业务收入30000 借：其他业务收人10000 借：投资收益150000 借：营业外收入20000 贷：本年利润 30000%2B10000%2B150000%2B20000=210000 借：本年利润 20000%2B8000%2B8500%2B34500%2B2000%2B7000%2B60000=140000 贷：主营业务成本20000 贷：销售费用8000 贷：税金及附加8500 贷：管理费用34500 贷：财务费用2000 贷：其他业务成7000 贷：营业外支出60000 利润总额210000-140000=70000 企业所得税70000*0.25=17500 借：所得税费用 17500 贷：应交税费-企业所得税 17500

2022-03-19