关于小规模申报增值税，20年第一季度不含税销售额未超过30万。不含税销售额1月1000元，2月无，3月280000，申报的时候如果都填在免税里，那么营业外收入就把3月开票1%税率得部分，算成了3%得了。计提结转的时候又会和报表有差别。该怎么处理呢

申报和账上得差额怎么办呢

你好，营业外收入就把3月开票1%税率得部分，为什么算成了3%。

因为百分之3和百分之一得税额得销售额，一起填在了免税得位置，都在免税范围内

你好，是的，是这样的，因为目前申报表只有3%税率，

老师，是这样的申报得时候体现得都是3的税率，而记账的时候记实际的税，这样就产生了差额？

那计提和申报出来的税额，是两个数，怎么办呢？

你好，可以按照3%做账，然后做减免税，借应交税费一应交增值税，贷营业外收入一政府补贴

老师，现在我的申报表上本期免税额是8471.29，也就是说营业外收入如果按3%入账就是8471.29.而实际1%税率和3%税率的销售税额计入营业外收入的减免税额应该是2847.54，这个账务处理的具体分录可以发给我吗？

你好，申报表上本期免税额是8471.29，最后通过减免税不用缴税，如果账务处理按1%税率计算，最后通过减免税也不用缴税，分录借应交税费一应交增值税2847.54，贷营业外收入一政府补贴2847.54。所以总的说说是不影响缴税的，

是的呢，不影响缴税，就是申报表与实际的账看上去金额不一致了呢，担心对后期会有影响