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老师 您好~我们公司是既有研发生产软件又有研发生产硬件的企业,现在涉及到软件产品增值税即征即退问题,第一次备案需填写软件产品无法划分进行税额分摊方式备案表,这个是指什么意思呢?什么情况下进项税额才无法划分呢?是选择实际成本分摊还是销售收入比例计算方法好些呢?如果不存在进项税额无法分摊的情况还需要填这个表吗?

2020-03-04 14:34
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-03-04 14:42

就是你正常交税的这部分的进项是可以抵扣的。 你享受退税这部分进项是不可抵扣的。 那么如果你取得的谋些进项你没办法 准确 区分就存在 这种情况 。就需要你确定一个合理分摊 方法进行分摊 处理。 如果不存在,就不填写。

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快账用户3744 追问 2020-03-04 19:28

如果我进项能分清楚哪些是软件该抵扣的进项 哪些是硬件该抵扣的进项的话 就不用分摊了是吧

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齐红老师 解答 2020-03-04 19:28

是的,如果你能够区分,就不用了

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就是你正常交税的这部分的进项是可以抵扣的。 你享受退税这部分进项是不可抵扣的。 那么如果你取得的谋些进项你没办法 准确 区分就存在 这种情况 。就需要你确定一个合理分摊 方法进行分摊 处理。 如果不存在,就不填写。
2020-03-04
根据第二条所述,专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额是不允许进行分摊的,也就是说,这部分进项税额不能算入当期软件产品可抵扣进项税额中。 因此,在计算当期软件产品增值税应纳税额时,当期软件产品可抵扣进项税额应该是除了专用于软件产品开发生产设备及工具以外的其他进项税额。 总之,专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额不能算入当期软件产品可抵扣进项税额中,而应该单独列示并按照相关规定进行处理。
2023-11-16
您好:是的,您的计算是正确的。在软件产品销售即征即退政策中,对于无法区分的进项税额,是可以这样分配软件产品相对应的进项税额的。
2023-11-28
您好1.新公司很多成本进项票,年底应交税费是负数,不需要调账 2.股东打钱未备注投资款不可计入实收资本 3.刚成立发生的费用可计入开办费 直接缴纳半年房租不可一次性计入开办费 不是刚成立时期,发生同样的情况计入预付账款 4.大额软件服务费发票是计入管理费用 5.小额支出只有小票可以入账 汇算清缴需要调 6.无票只有私人付款记录可入账 7.公户预支给员工的钱,员工无票报销,但实际发生了这笔费用,收据入账 汇算请教纳税调整 8.3月付钱买的,4月收到发票如何账务处理 借 预付账款 贷 银行存款 借 管理费用等 贷 预付账款
2024-05-08
你好。具体的想问什么?
2020-04-02
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