演示账套

我想请教一个问题，就是连续两年都发生了递延所得税负债，请问我今年确认递延税负债，是两年资产折旧的差吗固定资产一次性进成本形成的递延所得税负债

2020-02-28 20:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-02-28 21:23

第一年的账面价值与计税基础这两个数做对比形成差额第二年也是如此，看看这个差额是在扩大还是在缩小扩大，做第一个分录缩小，做第二个分录

快账用户1966 追问 2020-02-28 22:16

第一年的差额必须做所得税吗？今年利润是零，这部分所得税也得缴纳吗？我今年对上年的资产不计提折旧折旧可以吗？

齐红老师解答 2020-02-28 22:47

从形成差异的第一年开始做递延，直到差异消除。有差异就要做递延。折旧要计提。

快账用户1966 追问 2020-02-29 09:59

差异消除后～一次性账务处理可以吗？递延期限是四年，四年后一次账务处理

齐红老师解答 2020-02-29 10:10

一般应在结账前做好这些关于递延的分录,如果是期后,只能是以前年度损益调整了,可以视同差错调整.从报告处理上是调整期初未分配利润的.

快账用户1966 追问 2020-02-29 10:30

可以四年后一次性核销所计提的递延所得税负债吗？

齐红老师解答 2020-02-29 10:39

账是可以这么处理。递延那一块主要是税务申报表上考虑的，税务会采集基础基础。

第一年的账面价值与计税基础这两个数做对比形成差额第二年也是如此，看看这个差额是在扩大还是在缩小扩大，做第一个分录缩小，做第二个分录

2020-02-28

您好，补计提去年的，以及今年与去年部分差异

2022-04-18

因为这个环节产生增值了，但是先不让你交税，所以是递延所得税负债。

2023-12-05

你好同学，你这里是属于免税合并形成的这个递延所得税负债。那么这个时候，这个递延所得税负债就直接冲减商誉所形成的金额。

2020-08-29

你好，同学是在12月份里面我也要做确认递延所得税借：所得税费用225881.64*5%=11294.08 贷：递延所得税负债11294.08 本年度确认递延所得税负债未来年度随着纳税调增，冲减递延所得税负债

2023-12-11

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