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甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,使用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加率为3%。甲公司现在需要采购一批原材料,在同样质量和服务的前提下,有以下三种方案可供选择。甲公司以此原材料生产的产品每吨不含税销售价格为20000元,增值税2600元,发生的相关费用对纳税筹划不产生影响,本题不予考虑,请计算每一方案的税前利润,为甲公司选择最佳购货对象。 方案一:从一般纳税人A公司处购买,每吨含税 价格11300元,A公司使用增值税税率13%,并能取得增值税专用发票。 方案二:从小规模纳税人B公司处购买,该小规模纳税人能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票,每吨含税价格

2019-12-25 15:41
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齐红老师

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2019-12-25 16:51

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2019-12-25
您好,第一种方案,毛利润是10000,应交增值税是1300,城建税和教育费附加税是1300*(7%+3%)=130,所得税税前利润是10000-130=9870,其他您题目没有发全,您继续发一下
2019-12-18
你好,1成本=11000/1.13=9734.51,减少附加税=1265.5*10%=126.5,减少所得税=(9734.51-126.5)*25%=2402 2成本=10000/1.03=9708.74,减少附加税=291.26*10%=29.12,减少所得税=(9708.74-29.12)*25%=2419.91 3成本=9000,减少附加税=0,减少所得税=9000*25%=2250 选择方案3
2022-03-23
正在解答中,请稍等
2022-03-18
为了选择最优的购货方案,我们需要计算在三种方案下A公司的税后利润。 方案1:从一般纳税人甲公司购入,每吨不含税价格1500元,可取得税率为13%的增值税专用发票。 每吨原材料成本 = 1500元 每吨原材料的进项税 = 1500 * 13% = 195元 每吨产品的销项税 = 2000 * 13% = 260元 每吨产品的成本 = 每吨原材料成本 %2B 每吨原材料的进项税 = 1500 %2B 195 = 1695元 每吨产品的销售额 = 每吨产品的销项税 %2B 每吨产品的成本 = 260 %2B 1695 = 1955元 每吨产品的税后利润 = (每吨产品的销售额 - 每吨产品的成本) * (1 - 城建税税率 - 教育费附加率) = (1955 - 1695) * (1 - 7% - 3%) = 22.2元 方案2:从小规模纳税人乙公司购入,每吨含税价1400元,可取得征收率为3%的增值税专用发票。 每吨原材料成本 = 1400 / (1 %2B 3%) = 1350元 每吨原材料的进项税 = 1350 * 3% = 40.5元 每吨产品的销项税 = 2000 * 13% = 260元 每吨产品的成本 = 每吨原材料成本 %2B 每吨原材料的进项税 %2B 每吨产品的销项税 = 1350 %2B 40.5 %2B 260 = 1650.5元 每吨产品的销售额 = 每吨产品的成本 / (1 - 城建税税率 - 教育费附加率) = 1650.5 / (1 - 7% - 3%) = 1788元 每吨产品的税后利润 = (每吨产品的销售额 - 每吨产品的成本) * (1 - 城建税税率- 教育费附加率) = (1788 - 1650.5) * (1 - 7% - 3%) = 19.48元 方案3:从小规模纳税人丙公司购入,每吨含税价1200元,只能取得普通发票。 每吨原材料成本 = 1200元 每吨产品的销项税 = 2000 * 13% = 260元 每吨产品的成本 = 每吨原材料成本 %2B 每吨产品的销项税 = 1200 %2B 260 = 1460元 每吨产品的销售额 = 每吨产品的成本 / (1 - 城建税税率- 教育费附加率) = 1460 / (1 - 7% - 3%) = 1568元 每吨产品的税后利润 = (每吨产品的销售额 - 每吨产品的成本) * (1 - 城建税税率- 教育费附加率) = (1568 - 1460) * (1 - 7% - 3%) = 98.4元 从计算结果来看,方案3最优,选择从小规模纳税人丙公司购入。
2023-09-19
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