公司每月按照餐标计提人工成本~食堂经费，贷：应付职工薪酬 食堂在运营过程中的成本超过计提数，超额部分请问是是补计人工成本~食堂经费，还是直接应付职工薪酬借方余额体现。 以上业务老师都是怎么处理的呢？

公司每月按照餐标计提人工成本~食堂经费，贷：应付职工薪酬 食堂在运营过程中的成本超过计提数，超额部分请问是是补计人工成本~食堂经费，还是直接应付职工薪酬借方余额体现。 以上业务老师都是怎么处理的呢？

老师我们是按实发工资做工资账务处理的，例如我们本月工资实发数是20万，是已经扣除社保数了，我们计提时候直接是借管理费用～工资，直接人工，贷应付职工薪酬20，实际付工资借应付职工薪酬20，贷银行存款，20，社保费计提是全部的公司和员工个人的，借管理费用～社保费，贷方应付账款-局社会保险事业，因为我们多扣员工社保，现在退回去给员工的社保费，分录借方是什么？贷银行存款

接手的账务，以前建账之前有笔贷方余额的应付职工薪酬100000，这个计提时肯定入管理费用了，但管理费用每月肯定都入本年利润结转了，我问老板说不欠任何人工资，所以要将这个数据调入营业外收入，分录咋写老师，这事遗留四年了，直接借应付职工薪酬贷营业外收入，还是先借应付职工薪酬红字贷管理费用

会计分录产品生产人员工资480000车间管理人员工资105000企业行政管理人员工资90600专设销售机构人员工资17400合计6930001．根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额693000元，其中企业代扣职工房租32000元、代垫职工家属医药费8000元，代扣个人所得税为3000元，实发工资65O000元。2企业下设一所职工食堂，每月根据在岗职工数量及岗位分布情况、相关历史经验数据等计算需要补贴食堂的金额，从而确定企业每期因补贴职工食堂需要承担的福利费金额。2021年9月，企业在岗职工共计200人，其中管理部门30人，生产车间工人I70人，企业的历史经验数据表明，每个职工每月需补贴食堂15元。3．公司按照2％计提工会经费，8%计提职工教育经费，12％计提社会保险费，11％计提住房公积金。从应付职工薪酬中代扣个人缴纳的社会保俭费（不含基本养老险和失业保险）20790元，住房公积金为76230元，共计97020元。请根据上述业务描述完成2021年7月清华园有限公司应付职工工资相关核算

.2021年7月份清华园食品有限公司应付职工工资总额如下表：产品生产人员工资480000车间管理人员工资105000企业行政管理人员工资90600专设销售机构人员工资17400合计693000（1）根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额693000元，其中企业代扣职工房租32000元、代垫职工家属医药费8000元，代扣个人所得税为3000元，实发工资650000元。（2）企业下设一所职工食堂，每月根据在岗职工数量及岗位分布情况、相关历史经验数据等计算需要补贴食堂的金额，从而确定企业每期因补贴职工食堂需要承担的福利费金额。2021年9月，企业在岗职工共计200人，其中管理部门30人，生产车间工人170人，企业的历史经验数据表明，每个职工每月需补贴食堂15元。（３）公司按照2%计提工会经费，8%计提职工教育经费，12%计提社会保险费，11%计提住房公积金。从应付职工薪酬中代扣个人缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20790元，住房公积金为76230元，共计97020元写会计分录